为您找到与银行财务管理论文 保险学分析相关的共200个结果:
财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:加强国土事业单位财务管理工作思路分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
在国土事业单位内部管理中,财务管理是重要内容之一。多年来,财务管理部门一直仅担着单纯的会计职能。而实际上,财务职能应该涵盖会计、财务(融资、投资)和管理(预算、控制)三方面的职能。现代国土信息技术的发展和国土市场竞争的加剧推动了财务部门职能的发展和变化。在积极应对这种变化和挑战的过程中,越来越多的财务部门和财务管理者全面融人到了业务流程中,通过事前计划、决策、事中监督到事后稽核等财务管理手段,全程参与国土单位的经营活动,为单位的发展创造了价值。通过财务管理,在经营层面,财务通过与业务部门的深度融合和互动可以极大地改善单位的绩效,使单位保持健康的管理状态,帮助单位控制成本,提升管理能力;在资本层面,帮助单位进行投、融资管理;在决策层面,单位的各类经济活动、经营决策行为都将更加依赖财务分析得出的结果。因此,各国土事业单位对财务工作越来越重视。
国土技术在数字国土向信息化国土转变过程中,产品不断转型、业务复杂度不断提高,单位市场竞争压力越来越大;经济危机正在蔓延,实体经正在萎缩,对国土单位经济管理和财务管理提出更高要求;基础国土按项目管理要求越来越高;市场经营资金回笼越来越困难等。因此,国土事业单位如何适应新形势,充分利用各种资源,加强单位财务管理工作,保持单位快速健康、可持续的发展,是财务管理工作面临的一项重要任务。该文结合国土事业单位的实际,初步分析了目前财务管理中存在的一些问题,并提出了一些具体的改进措施。
1 .1财务管理制度不健全,财务管理工作缺乏标准,无权威性
财务管理制度是单位财务管理工作的重要基础,是预防问题出现的重要环节。目前存在的主要问题有:(1)业务流程标准化程度差,财务处理流程常因人而变。(2)合法性控制差。(3)已制定的制度形同虚设,执行不严。(4)制定修订不及时、不完善。(5)对票据等重要性认识不足,管理不严。(6)财务人员受企业法人干扰严重,独立自主的开展财务工作和履行财务监督职责和困难。
1.2财务人员素质与业务水平较低,与单位实际管理要求有差距
(1)财务人员知识结构不合理。在现代经济条件下,财务政策和财务知识变化很大,而财务人员知识更新速度明显滞后,知识结构陈旧老化,远远不能适应市场经济的发展需要。(2)财务人员的职业道德观念淡薄。在国家社会公众利益与单位利益发生冲突时,有些财务人员不能坚持原则,不照章办事,反而讨好领导,睁只眼闭只眼,揣着明白装糊涂,领导咋交代就咋办。(3)财务人员参与经营管理能力差。随着经济的发展,财务信息要求更加及时、灵敏、准确,而当前财务人员普遍不能很好的适应经济发展需要,仍然认为财务工作就只是算账、记账、报账。只要自己的工作不发生账务差错就心安理得,财务人员还没能突破传统的报账型财务思维定势,没有充分发挥管理型财务的职能。
1.3预算编制不完善,经费使用缺乏计划性
因受传统计划经济等因素的影响,在单位预算编制过程中,普遍存在:(1)预算编制缺乏单位发展战略的明确指导,缺乏前瞻性。(2)预算编制的时间晚、周期短、内容简单、项目资金预算编制不细致、预算外资金与预算内资金相脱节、编制不全面,缺乏科学性。(3)预算工作缺乏整合思想,缺乏整体性。(4)预算编制与单位实际运行相脱节,缺乏客观性。
1.4单位资产管理不清晰、不全面
(1)固定资产管理不规范,普遍存在“重购买、轻管理”现象。固定资产的使用、维护、处置、出租、调拨、报废等方面不规范。有些单位长期不对固定资产盘点和复查,一些固定资产不人帐,存在帐面资产与实际资产不相符等问题。(2)通过虚列开支、资金返还等方式将单位资金转移到本单位财务部门帐外,私设小金库,工款私存,大额开支使用现金,白条抵库等违反财务规定的问题。
1.5国土工程项目很少做成本分析
(1)领导不重视,财务人员水平不高,许多国土单位本着省人、省事目的没有按财务管理规定进行成本核算。(2)国土单位基础国土、市场国土交叉进行,目前的财务记帐方式不细,分类不全,无法开展成本核算。
不断转变观念,开拓思路,创新管理体制,推进财务工作思路的转变 在记帐方式上,由记帐性财务、报帐财务、事务性财务向管理性财务进行转变。
传统财务管理主要是核算、记帐、算帐、报销等事务性工作,现代财务管理人员要适应现代企事业单位发展要求,除了具备基本的技术能力外,还应具备协调能力与控制能力,具备综合,分析,判断的能力,积极参与企业经营管理。通过熟练运用各项账表中的数据财务信息,对数据进行分析和对比,分析评价企业经营业绩,对经济趋势进行预测,为企业经营决策提供更多、更全面的财务信息,为领导决策和经营管理提供科学依据,充分发挥经营管理型的财务职能。
【加强国土事业单位财务管理工作思路分析】相关
浏览量:3
下载量:0
时间:
中级职称,一般是指:(1)博士研究生毕业,经考核,可以直接认定为中级。(2)硕士研究生毕业或双学位获得者,从事专业技术工作三年以上。(3)大学本科毕业,从事专业技术工作五年以上,取得助理职称四年以上。(4)大学专科毕业,从事专业技术工作六年以上,担任助理职务四年以上。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:中级职称《财务管理》科目考点、重点的分析与启示探讨相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
(一) 2009年教材和大纲的变化情况
2009年的考试大纲和考试用的辅导教材与2008年基本一致,只是将2008年教材和大纲中的错误之处进行了勘误。
(二)2009年教材基本内容框架
(一)题型与分值
《财务管理》考试题型与分值相对稳定,从2002年开始题型和分值没有变化,如下表所示:
(二)试题特点
1.试题完全以教材为准出题,考试内容完全限定在考试大纲和教材范围内。
2.试题覆盖面广,有一定综合性。指定教材中的每一章都有考题,节的覆盖率也达到70%,计算题和综合题一般涉及多个考点,综合性强。
3.题量较大。历年试题总题量均为51个题目,且计算量较大,试题中与计算有关的考分(包括客观题中的小的计算)在50分以上。
4.历年考题的重要考点在考题中会重复出现, 每年考题中有一定比例的历年考题,特别是客观题,甚至是以往考题的原题。
命题的重点主要有以下两个方面:
(一)较新内容和修改的内容;
财务管理教材近两年没有大的变化,但2007年教材曾作过较大的修改,出现一些较新内容。(附表)
(二)财务管理核心内容
财务管理科目以现代财务管理观念为核心,以公司为背景系统阐述财务管理的基本观念、财务管理的决策方法以及财务管理的工作环节。从章节来看,重点、难点和分值主要集中分布在投资决策(项目投资管理和证券投资管理、流动资产管理)、融资决策(筹资管理、资金成本与资金结构)、财务分析等章节,从考点看如投资管理、营运资金、筹资管理、收益分配、财务预算、财务成本控制和财务分析等重要知识点属于历年考试中容易出题的地方。 四、学习方法
学好这门课并顺利地通过考试,必须要做到以下几点:
(一)按照大纲要求全面复习,掌握客观题
客观题比重占到全部分值的55%,它是全面考核的具体体现,主要考查考生对知识的全面理解及分析判断能力。财务管理试题覆盖面广,特别是客观题,每年总的试题51道,客观题有45道,这么多题目分布在12章的教材中,可以说指定教材中的每一章都有考题,节的覆盖率也达到70%,而且对于客观题几乎都是教材原话,因此考生一定要以教材为主掌握客观题,按大纲规定范围全面复习准备。另外可以依据以往历年试题来把握客观题的出题点,每年试题还会出现以往试题,所以要重视以往试题。
客观题的得分是能否顺利通过考试的基本点。如果客观题失分太多,即使主观题答得较好也很难过关。因此建议考生一定要熟悉教材、理解教材的基本知识、基本理论与基本方法。考生在解题时,首先要仔细看清楚题意和所有备选答案,解题时常用的方法一般有以下三种:(1)直接挑选法。这类试题一般属于规定性的“应知应会”内容,或者计算性的试题。考生只要掌握教材中知识的考查点,就能直接做出正确的选择,或者通过计算,选择正确的答案。(2)排除法,即将备选答案中不正确或不符题意的选项删除,从剩余选项中选出正确答案。(3)猜测法,遇到确实不会的题目可选用猜测法,因单选和多选题,选错并不扣分,其选择结果与不选是一样的。但对于判断题,因其评分标准为判断正确的得分,不选不得分也不扣分,判断错误则倒扣分,则不宜采用猜测法。
(二)掌握重点,结合练习把握主观题
财务管理试题虽然覆盖面广,但重点比较突出,特别是主观题的考点比较突出,要顺利地通过考试,必须掌握重点。掌握考点,就是理解并记住考点。理解主观题的考点不仅要知道是什么,而且要知道为什么。主观题的掌握首先注意教材的例题,其次要注意以往的考题,另外要配合适当的练习。
计算题主要考查考生实务操作能力,计算题要求考生在平时复习时,要熟记公式和例题,教材中的每一道例题都要弄懂弄会,真正理解并能熟练灵活运用。为了提高解题速度,平时一定要多做练习。一方面可以多见识一些不同类型的试题,另一方面,可锻炼解题的思路,提高解题的技巧。
综合题主要考查考生对知识全面综合和熟练运用能力。这类试题的特点是题量大,实务操作性强,通常涉及几章的内容,往往带有案例分析的性质。综合题由于涉及的内容多,一般要分成若干个步骤,所以,必须认真审题,仔细阅读题目中给出的资料、数据和具体要求,通过分析找出解题的思路。综合题一般分成几问,这往往是一种提示,所以,一定要按照题目所问的顺序答题。这类试题一般不是只考某一个问题,往往要把几个知识考查点联系起来考查,所以,思路要开阔,将各知识点联系起来归纳和分析,要注意答题的系统性。
(三)注意章节之间的联系
注意章节之间的联系,要求从整体上把握各考点。把各考点放在各章内容框架内去理解和记忆,并注意每章考点以及各章考点之间的联系,这样,不仅能更好掌握这些考点,而且为做综合题打下良好的基础。
(四)不断温故知新
通常间隔的时间越长,遗忘的越多,为避免学后面忘前面,要注意及时复习。为了使考前能记住整门课的所有内容,还必须注意滚动式复习,既要复习新的内容,又要复习以前学过的内容。
(五)做好考前准备
单选、多选和判断属于客观题题型,其答案需要用铅笔填涂在答题卡上,因此,要准备好2B铅笔、塑胶橡皮;计算和综合为主观试题,需用钢笔、圆珠笔等写在答题卷上,且大多需借助计算器。因此考生在参加财务管理考试时,除带好2B铅笔、塑胶橡皮、钢笔或圆珠笔等外,一定要准备好计算器,最好在考前复习时就准备好,熟悉计算器的功能,不要进考场前临时借用。
总之,财务管理课程的内容较多,计算量大,学习起来有一定难度。但几分耕耘,几分收获,只要你能全面理解教材,把握重点难点,加强应试训练,相信考生一定会顺利通过考试的。
浏览量:2
下载量:0
时间:
住房信贷业务受经济体制诸多方面的限制,在经营管理指导思想和消费者观念上还存有一些待解决的问题,使住房信贷业务存在较大的风险。但是,因为过度追求无风险的“保险”经营,已不适应现代金融业的发展。这不仅会束缚新型信贷业务的开展,也会使商业银行因此失去市场,在激烈的竞争中处于不利地位。因此,除需要深化改革、建立有效的与市场经济相适应的住房融资体系、完善住房抵押贷款的法律体系、建立社会化的抵押贷款保险机制、培育和发展房地产二级市场外,我们只有积极发展住房信贷业务,在信贷管理中强化风险控制,完善住房融资工作规程,推动住房信贷业务向良性发展。以下是读文网小编为大家精心准备的:基层商业银行个人住房按揭贷款风险防范的分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘 要:当前,我国已经进入了市场经济时期,在国民消费中,住房已经成为了重点消费种类。目前,国家在积极的放宽住房按揭贷款的政策,个人住房按揭贷款在商业银行中得以实践,这也方便人们对住房的需求并且还促进了经济社会的发展,并在个人住房按揭贷款业务扩大的过程中实现了商业银行自身的壮大。同时,我们应该看到个人住房按揭贷款给商业银行代理的潜在风险,应该通过操作规范化、监管制度化、抵押评估科学化等措施,控制个人住房按揭贷款的风险,在继续服务于社会的同时,实现商业银行迅速、高质量、科学化地发展。
根据基层商业银行进行个人住房按揭贷款的工作实际,对基层商业银行的个人住房按揭贷款业务进行了历史梳理和现状描述,分析了个人住房按揭贷款业务在基层商业银行运行时风险的种类,并在结合基层商业银行具体工作的基础上,提供了防范个人住房按揭贷款风险的措施,希望对基础商业银行的风险控制和业务开展有一定的借鉴作用。
我国个人住房按揭贷款业务的起始时间是1998年,同时这也是我国市场经济建设的初始时期,住房从社会福利角色逐步转变成商品。在当前经济社会发展的前提下,住房的需求越来越多,这就要求对住房的要求有所释放,这也就会将人们的消费观转向了住房消费大潮中,基层银行的个人住房按揭贷款业务也随之不断扩大和增长。传统的基层商业银行进行个人住房按揭贷款业务需要进行贷前相关信息调查、贷款资料审查、贷款申请审批、信贷检查、贷款清收等主要阶段,在个人住房按揭贷款飞速发展的今天,基层银行的重要价值得以体现。但是,由于基层商业银行在个人住房按揭贷款业务办理的过程中存在各种不确定影响因素,从而增加个人住房按揭贷款的风险,并且这一风险具有系统性,一个风险的损失往往会形成对商业银行资金和安全运行的严重影响,因此,必须高度重视基层银行的个人住房按揭贷款风险。
分析基层商业银行个人住房按揭贷款的风险应将重点放在各种风险的识别和划分上,这样才能更为清晰、科学地找到风险的成因和可预见的危害。
2.1 借款人违约风险
借款的过程中本身就是存在着一定的信用风险,通常情况下借款人是由于一些原因不能够按期、足额的进行偿还,这类风险是最直接,存在的风险也是最大的。
2.2 假按揭风险
有一些房地产开发商在资金的运转中会出现周转困难的时候,开发商就会冒充购房者来进行假按揭,用这样的手段来进行骗取银行的资金或者贷款,之后将这些资金用于在项目的开发上,这样的按揭没有实质上的基础,其目的就是为了开发和施工,所以,这样就会引起纠纷,使基层商业银行的贷款风险提升。
2.3 按揭款挪用风险
在实际经营中,经常会出现挪用按揭款的现象。商品房建设中通常都是由施工方垫钱修建的,或者是开发商以各种理由拖欠施工款,在一段时间内开发商手中就会拥有银行贷款和按揭款。如果开发商把这些资金用了,就会导致在经营上出现了混乱,最后就是银行的风险不断升高,这样就会造成重大的经济损失。
2.4 抵押物价值风险
当个人住房按揭贷款的抵押物价值评估超过了抵押物本身所包含价值时,银行便不能很好地对银行贷款本息进行抵补,进而导致按揭贷款无法全部收回,因而银行资金回收便会遭遇风险,有些抵押物的处置无法有效变现,最终造成按揭贷款无法及时回收的后果。
3.1 做好客户的信用调查
在对客户的信用调查的过程中,应该建立起一个完整的信用档案,一定要在个人住房按揭贷款之前做好信用调查,同时还要委托有专业经验的机构,对其贷款人的信用真实性进行有效的调查。
3.2 建立和完善资金监管制度
在房地产相关项目运行的整个过程中要进行事实的监管,在监管的过程中应该对其房地产资金的入账还有保管等支付事项,这些都是必须要进行严格的监管以及审查,防止个人住房按揭贷款开发商挪用问题的出现。
3.3 建立和完善按揭保险和担保制度
在制度上政府应该制定出一个担保制度,在制度建设上应该涉及到个人住房按揭贷款、住房定期人寿保险还有人身意外保险,在就是住房消费信贷保证保险等相关的种类。
个人住房按揭贷款从1998年推出后,在基层商业银行已经做到了普及,并成长为基层商业银行主要的业务之一。个人住房按揭贷款的风险是存在的,尤其是基层商业银行,在资金上的期限是比较长的,在操作的过程中也是存在一些不规范的情况,在低压的评估中还是没有做到非常标准,这样就会带来个人住房按揭贷款的风险。所以,我们的基层银行应该进行一个科学的分析个人住房按揭贷款风险的成因,在工作的过程中我们应该要有细致、耐心以及规范化进行工作,严格的执行监管化的制度,这样就会减少个人住房按揭贷款的风险,并且还能够更好地服务社会以及公众,这样就可以实现基层银行的发展以及全面的提高。
浏览量:3
下载量:0
时间:
股票本身没有价值,但它可以当做商品出卖,并且有一定的价格。股票价格(Stock Price)又叫股票行市,是指股票在证券市场上买卖的价格。股票价格分为理论价格与市场价格。股票的理论价格不等于股票的市场价格,两者甚至有相当大的差距。但是,股票的理论价格为预测股票市场价格的变动趋势提供了重要的依据,也是股票市场价格形成的一个基础性因素。以下是读文网小编为大家精心准备的:中国农业银行股票价格的统计分析及预测相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
【摘 要】ARIMA模型与指数平滑法是统计应用中非常广泛的两种方法,他们可以用来对数据进行拟合并预测。本文对时间序列中的ARIMA与指数平滑法进行了比较,并运用这两种方法对股票收盘价格进行预测,结果显示ARIMA在近期预测中效果较好。
【关键词】ARIMA模型;指数平滑法;股票价格;短期预测
预测已有漫长的历史。我国古代人民用沙漏来预测时间,看见蚂蚁上树预示天即将下雨等,都是自觉和不自觉运用预测技术的一种体现。但在19世纪以前,人类对于这样一类问题,往往根据个人的经验、阅历、学识和智慧,通过类比、分析和综合的方法做出直观判断,即现在我们所说的定性预测。这些方法至今仍在采用,并继续向理性化、系统化的方向发展,在一些缺乏定量信息和极端复杂的场合,仍有不可取代的作用。
但该方法主观性较浓,同时也容易出错。时间序列预测是通过对预测目标自身时间序列的处理来研究其变化趋势的,即通过时间序列的历史数据揭示现象随时间变化的规律,并将这种规律延伸到未来若干年,从而对该数据的未来做出预测。时间序列作为20 世纪近代统计学的一个分支,现在已成为数学界、工程界和经济学界应用最多、最广的课题之一。
目前,对时间序列分析的方法主要有以下三种: 一是由Box 和Jenkins 提出的Box-Jenkins 递推预报方法; 二是由Brock well 和Davis 以Hilbert 空间的基本理论和方法为基础提出的射影预报方法; 三是最优滤波理论。本文采用的ARIMA 模型即是Box 和Jenkins 提出的Box-Jenkins法中的一种预测模型。关于时间预测的软件主要有SPSS 和Excel。其中SPSS 是社会经济统计软件包,在主成分分析上有着独特的优势,但也能用来做经济学的时间序列分析。本文主要采用SPSS19.0 做分析。
ARIMA ( Auto Regressive Integrated Moving Average)即自回归求和滑动平均,其前身是ARMA 模型,是由美国统计学家Box和英国统计学家Jenkins 在20 世纪70 年代提出的时间序列模型,即自回归滑动平均模型,用此模型所作的时间序列预测方法也称Box-Jenkins( B-J) 法,ARIMA是Box-Jenkins方法中重要的预测模型,适于处理非平稳时间序列。ARIMA是多个模型的混合,即自回归,求和,和移动平均。ARIMA模型分为非季节性ARIMA模型和季节性ARIMA模型,即 模型和模型,两者的区别在于后者在进行预测时考虑了季节周期的因素,更加适用于有季节性或周期性变动的数据。模型有三个参数(非季节性),p是自回归阶数,d是差分项阶数,q是移动平均的阶数。
指数平滑法是在单一时间序列统计模型的基础上进行预测的方法。指数平滑法分为一次指数平滑法和多次指数平滑法。指数平滑预测模型要用到平滑系数α,α值既代表模型对时间序列数据变化的反应速度,又决定了预测模型修匀误差的能力。α值越大,则新数据占的比重就越大,最近一期的观察值影响越大,预测就越依赖于近期信息。选择的关键在于,使预测值与实际值之间的误差最小,一般α值取在0 到1之间。
下面我们通过spss19.0软件来处理。
在spss19.0中输入原始数据并定义日期,也就是确定个案的起始日期。日期定义后,绘制原始序列的序列图,从序列图可以粗略观察平稳性。结果如下图所示。
可以明显看出是不平稳的。
平稳化处理。在SPSS中对原始序列进行差分处理来使序列平稳化,从一阶差分开始,每次差分都绘制序列图和自相关图,直到平稳为止。则需预测→自相关,进行一阶差分后如下图:
可以看出已经是平稳序列,作一阶差分后的自相关图和偏自相关图如下图所示:
序列平稳后,开始模型的建立。由于我们确定了运用一次平滑后的曲线来分析,即进行一次差分,因此就确定了d值为1。由上图自相关图可以看出二阶之后函数明显趋于0,呈拖尾性,因此q=2,偏自相关图在2阶之后也趋于0,呈拖尾性,则p=0。于是选定模型(2,1,2)。
参数估计与诊断。对于已经建好的模型,观察表模型参数,这里会给出估计值,标准差,t统计值。参数估计通过后,观察残差的自相关图和偏自相关图,如果值都在置信区间内,可以判断残差序列为白噪声序列。说明建立的模型为比较理想的模型。
利用模型预测。分析→预测→应用模型,选取模型结果如下
表1 预测
至于指数平滑法,之前数据预处理部分与相同。分析→预测→应用模型,选取指数平滑法,得出结论。
表2 关于两种观测结果的比较
由此可看出由模型预测出来的结果更加适合,更加接近事实。
任何一种预测方法都是建立在一定的假定条件之上的,而任何一种假定条件都难以包括现实世界中所有复杂的关系,因而必须考虑适用条件,指数平滑法、ARIMA模型均适用于短期的拟合和预测ARIMA模型计算过程比指数平滑法复杂、繁琐,但在短期内,其精度要高于指数平滑法。
浏览量:4
下载量:0
时间:
托收的方式主要是建立在商业信用上,出口商仅凭进口商的信用发货,发完货后才收款,风险较大,主要是进口商倒闭、进口商拒付、进口商以货物的规格、质量、包装、数量等不一致而要求降价等。以下是读文网小编为大家精心准备的:中国银行丹东分行对丹东地区中小外贸企业托收风险分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘 要:丹东市是鸭绿江区域经济带的重要城市,其外贸发展源远流长,金融支持与其发展相辅相成。本文对中国银行丹东分行对丹东地区的中小外贸企业进行托收结算业务的风险进行分析,希望对其发展有所帮助。
关键词:托收 丹东 业务风险
托收(Collection)是委托收款的简称,是指债权人未向国外的债务人收取销售款或劳务报酬,开具以债务人为付款人的汇票,委托其所在地银行通过其在国外的联行或代理行向债务人收取款项的行为。
中国银行丹东分行的托收业务按照托收形式的不同分为进口代收、光票托收和出口跟单托收。根据URC522中对于托收定义的界定,托收业务本身是一种商业信用,中国银行丹东分行的托收业务和丹东地区的中小外贸企业紧密相联,是在对外贸易尾款、保证金或预付款中常用的一种结算方式。它所面临的风险有:
(1)政治风险。政治风险主要是指由于政府行为而对国际贸易活动产生不利影响。这种风险是国际结算风险中的不可抗力,其来源非常多。大到各国政局变换、国际间的战争、国内暴动、民变,小到货币政策、汇率政策、外汇法律法规等都是其来源。此外,诸如非典、禽流感等突发事件也会对银行托收业务造成影响。中国银行丹东分行对中小企业的托收业务多涉及中朝、中韩、中日等之间的贸易,各国的政治背景有很大的不同。而且由于各国政治或经济等原因导致进口政策变化,进口商无法领到进口许可证,或申请不到进口所需外汇,以致货物抵达进口地时,无法进口,或进口商手中没有可支付的外汇。
(2)经济风险。中国银行丹东分行的托收业务以东北亚区域内的国家为主,也包括欧美一些国家。这些和我们联系较紧密的国家的经济发展状况直接影响到本地区外贸企业进行托收业务的顺利与否。而且随着世界经济的进一步发展,经济一体化、全球化、信息化体制的进一步改革,世界各国尤其是东北亚区域各国的相互影响也将进一步加深。
(3)法律风险。现在世界经济发展迅速,伴随着国际贸易量的大幅增加,国际结算量也增加幅度巨大,因而产生贸易纠纷也多。近年来,我国因为绿色贸易壁垒的问题屡被判罚,而适用的法律占据了很大的原因。虽然大部分的托收业务是依据URC522中的规定,但在不同的业务中也涉及到金融法、票据法等法律法规。这些法律法规因不同的国家和地区而有所不同。在中国银行丹东分行的托收业务中,有很多是本中小外贸企业和欧美国家或地区的企业进行托收结算,而欧美国家有的国家适用英美法系,有的国家适用大陆法系,这就有必要对其进行区别对待。
(4)资信风险。资信风险主要是指中国银行丹东分行接受国内或国外的出口商委托向国外或国内的进口商收取货款时,进口商违约不支付款项的风险。资信风险的产生主要源于出口市场的无序竞争问题上。现在国际贸易市场是典型的买方市场,对进口商是非常有利的。出口商为了扩大销售市场,增加销售额,没有对进口商的资信进行详细全面的调查,就盲目信任,发货后采用托收方式进行结算,最终进口商却无理拒付,导致钱货两空,造成巨额损失。即使最终追回货物,期间所产生的仓储费、运输费也造成不小的损失。这种风险对于中小外贸企业来说是很致命的,因为中小外贸企业资金、人力有非常有限,有些企业甚至会因为一次的失败导致资金链的断裂,进而使整个企业破产。
(5)市场风险。货物发运后,如果进口地货价下跌,进口商不愿承兑或付款交单,就可能借口货物规格不符合要求,或包装不良,要求降价。但货物已经运往国外,出口商面临着巨大的运输成本,被迫降价,但以后二者之间的托收业务将无法继续,也影响到银行的业务拓展。中国银行丹东分行对中小外贸企业的托收业务涉及多国的商品市场,市场风险时有发生。
(6)进口商风险。由于国际贸易中对他国的企业了解不多,而且以中小外贸企业的能力来说,也很难对他国的交易方事先进行全面的调查,对对方的资信、经营状况不是很了解,进口商因破产或倒闭而无力支付货款。或者在发生业务往来的过程中,外国企业遇到了经营问题而破产倒闭,国内的外贸企业并不了解其中的状况,导致托收业务最终难以实现。
(7)回款风险。在实务操作中,托收业务往往和融资业务相联系,如果外贸出口商向银行贴现票据以提前获得资金融通,那么对于中国银行丹东分行作为贴现银行来说,是否能够按时回款就有着不可忽视的作用与意义。
丹东市是中国最大的边境城市,随着近年来高铁、高速公路、新老城区的建设,对外贸易发展尤为迅速,丹东地区的中小外贸企业在规模和数量上都有长足发展,中国银行丹东分行抓住机遇,在全面分析其面临的风险的基础之上,积极拓展其对中小外贸企业的托收业务,为建设鸭绿江流域经济带提供金融支持,实现其可持续发展的宏伟目标。
相关
浏览量:3
下载量:0
时间:
最初使用“商业银行”这个概念,是因为这类银行在发展初期,只承做“商业”短期放贷业务。放款期限一般不超过一年,放款对象一般为商人和进出口贸易商。商业银行发展到今天,与其当时因发放基于商业行为的自偿性贷款从而获得“商业银行”的称谓相比,已相去甚远。今天的商业银行已被赋予更广泛、更深刻的内涵。特别是第二次世界大战以来,随着社会经济的发展,银行业竞争的加剧,商业银行的业务范围不断扩大,逐渐成为多功能、综合性的“金融百货公司”。以下是读文网小编为大家精心准备的:我国商业银行规模与风险承担关系分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
内容摘要:本文基于我国18家商业银行2005-2012年的数据,就我国商业银行规模与其风险承担水平之间的关系进行了研究。研究表明:我国商业银行风险承担水平与其规模呈U型结构。把银行性质考虑进来之后发现,国有商业银行风险与其规模仍然呈显著的U型关系,其规模值已经到达U型的右侧,有可能会诱发“大而不倒”问题。而非国有商业银行的规模与其风险之间则呈显著的负相关关系,其规模目前还处于U型结构的左侧。
关键词:风险承担 银行规模
商业银行规模一直是金融学术界关注的重点,规模经济则是学者们最早关注的规模效率目标之一。Freixas和Rochet(1997)从存款成本及设立成本的角度分析了银行规模效率。Krasa 和Villamil(1992)及Sun(2007)则通过考虑银行监督成本和分散风险两方面的权衡推导了最优的银行规模。随着我国四大国有银行陆续股改上市,商业银行资产规模的情况得到我国学者的关注。徐高、林毅夫(2008)研究了我国的最优银行结构怎样随着经济中资本的积累而变化。之后邹朋飞(2008)又利用我国1995-2005年商业银行的数据得出:国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行的规模经济系数随着时间的变化呈“U”型结构。2008年美国次贷危机爆发后,美国政府对大型商业银行的救助使其入不敷出,大型金融机构的倒闭引发了全球金融体系的系统性风险,美国次贷危机由此演变成一场全球金融危机。于是,大型商业银行的规模问题成为政府和相关监管单位必须解决的问题,规模与风险之间的关系也日益受到重视。
大型商业银行的倒闭很可能使金融体系面临崩溃,从而引发系统性风险。因此,在大型商业银行面临高破产风险时,政府通常会对其采取保护措施。但保护措施会鼓励其追求高风险的投资项目,进而承担更高的风险。如此进入恶性循环之后,政府入不敷出,最终大型银行仍然逃脱不了破产的结局,从而引发金融危机。如果银行风险随着规模增大而升高,当规模大到一定程度时,会陷入一方面银行风险很高,另一方面因为其规模太大政府不得不对其进行保护的两难境地。因此,解决大而不倒问题的根本在于预防,即如果出现银行破产风险随着规模增大而升高的情况,监管当局应该做好预防措施,限制银行规模的增长。2010年7月,美国总统奥巴马签署了金融监管改革法案:《多德-弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》,其重点之一是限制商业银行的规模,以此来限制商业银行的增长和合并,从此美国争论已久的大而不倒问题也将得到解决。
在我国,是否需要借鉴“限制商业银行规模”这一政策还有待于研究。因为在国内研究结果中,我国商业银行的风险是否会随着其规模的增大而升高还未得到统一的结论。徐东明和陈学彬(2012)把银行规模作为控制变量纳入模型,得出银行风险承担与资产收益率、资产规模呈负相关关系。江曙霞和陈玉婵(2012)用三种不同变量来衡量银行风险,实证结果均显示银行规模与其风险水平呈显著的负相关关系。曹廷求和朱博文(2012)、邹飞和王宗润(2013)也得出了相同的结论。然而谭政勋(2013)则把银行规模作为解释变量和交叉变量带入模型,得出:随着银行规模的扩大其风险也将上升,且通过承担高风险银行能获得较高的收益率。牛晓健和裘翔(2013)得出银行规模滞后一期值与银行风险成弱正相关关系。宋清华、曲良波和陈雄兵(2011)把16家银行的规模数据一同带入模型,认为银行规模与风险之间并非呈简单线性相关关系,而是呈U型关系。
因此本文的研究目的是验证我国商业银行风险是否会随着其规模的增大而升高,从而确定我国是否需要借鉴“限制银行规模”这一政策。Delis和Kouretas(2011)指出,不同性质的银行会因为其自身情况而采取不同的风险承担策略,本文将创新性地把我国商业银行根据其性质分类,分为国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行三类。然后分别讨论其规模与风险之间的关系,并对三者的结论进行比较。最后根据结论给我国银行监管当局提出相应的建议。
由于本文主要研究大型银行的破产风险是否会随着其规模的增大而升高,因此参考Laeven,Levine(2009)、Thierno,Barry(2011)的方法,采用Z值来衡量银行风险。Z值是用来衡量银行破产风险的指标,它将破产风险定义为净资产无法抵补亏损的可能性,或者说是资不抵债的概率,其计算公式为:
其中,ROA为资产收益率,CRA为资本与资产的比例。下标i表示第i家银行,t表示年份。u表示ROAit的期望,σ 表示ROAit的标准差。Z值越大,破产风险就越高。从Z值表达式可以看出,Z值取决于银行的资产收益率、资产收益率的波动和资本储备水平。当银行经营偏好和资产结构不变时,Z值与资产收益率ROA呈负向关系,这一点也已经得到了徐东明和陈学彬(2012)的验证。
Barrell、Davisd和Tatiana等(2011)将银行持有资产的成本分为两个部分,分别是获得资产的成本(OC)和监管资产的成本(MC)。Krasa 和 Villamil (1992)发现,在通常情况下前者(OC)的操作成本会高于为负债和资产所付出的利息成本l×A ,他们将所高出的部分称之为行政成本,是资产额的函数,且其平均成本f(A) 随着资产的增加而减速下降。银行获得资本的平均成本oc(OC/A)即有:
以上表明,由于规模增大的过程中,银行获得资产的平均成本oc降低,银行将向着无限大的趋势发展。但Krasa和Villamil认为由股东承担的平均监管成本mc(MC/A),将会随着资产规模增加而加速上升,因此银行的边际成本将会随着规模的增加而上升。即:
由于,因此当时,平均总成本为最小值。此时A取A1,当AA1时,银行运营的平均成本随着资产规模的增加而增加,资产收益率ROA则刚好相反。而Z值又与资产收益率ROA呈反向关系,因此当银行经营偏好和资本结构控制不变时,Z值首先会随着规模的增大而减小,当资产规模达到A1时,Z值又会随着规模的增大而增大。即银行风险承担水平与其规模之间并非简单的线性关系,而是呈U型结构。基于以上分析,本文提出假设:我国商业银行风险承担水平与其规模呈U型关系。
(一)样本选择和数据来源
本文选取了16家A股上市银行和2家H股上市的银行作为样本,共计18家银行。其中有5家国有银行、8家股份制商业银行和5家城市商业银行。样本考查期为2005-2012年,除去异常值和缺失数据,共得到136个观测值。银行数据均来自wind数据库和各银行年报,其它数据取自中国统计年鉴和各省统计年鉴。本文采用非平衡面板数据进行统计分析,并使用stata10.0作为计量软件。
(二)变量选择
被解释变量。根据已有文献,用来衡量银行风险承担水平的指标主要有:Z值、不良贷款率、预期违约频率、风险资产占比和特许价值权等。本文参考Laeven、Levine(2009),Thierno、Barry等(2011)的方法,采用Z值来衡量银行风险。Z值越大,银行风险越高。
解释变量。为验证银行风险承担水平是否与银行规模之间呈U型关系,本文参考了国内外主流方法,以滞后一期银行总资产的自然对数以及它的二次项作为被解释变量。由于银行风险对银行规模的反应具有时间滞后性,因此采用了滞后一期的银行规模来解释其风险。
控制变量。为了全面控制其它因素,本文从三个方面来选择控制变量。分别为宏观经济层面,银行特征层面和公司治理层面。各变量的名称、符号及定义如表1所示。
(三)研究方法与模型
由于银行风险具有持续性特征,银行当期风险承担水平会受上期风险水平的影响,所以本文把滞后一期的Z值也列入控制变量。参考Delis和Kouretas(2011)的模型设定,设定动态面板模型1(不考虑银行性质约束)来检验银行规模与风险承担的关系。模型1如下所示,其中β是回归系数向量,vi 是常数项,ui,t 是随机扰动项。
然后本文把商业银行分为国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行三类。建立模型2,分别把三类银行的值带入模型2进行估计,通过对比分析来考察银行性质对银行规模与风险之间的关系的影响,模型2如下所示:
由于各模型中均含有因变量的滞后项,通常的固定效应模型和普通最小二乘法估计均为有偏估计,因此本文采用GMM动态面板估计方法。且模型1中的BC1、BC2变量不随时间变化而变化,所以运用差分GMM与水平GMM相结合的系统GMM估计方法,既能提高估计效率,还能估计不随时间变化而变化的银行性质变量。为确保模型估计的有效性和稳健性,本文做了两个重要检验:一是扰动项自相关检验。二是过度识别检验。
(四)变量描述性统计
表2为主要变量的描述性统计结果。因为只有当Z值为正时,才符合本文对银行破产风险的定义,所以本文将负的Z值作为异常值除去。由表2可知Z_score最大值为 0.1181,最小值为0.0017。用来衡量是否上市的哑变量List的均值为0.7794,说明观测值中有77.94%为已上市银行,22.06%为非上市银行。
(一)不考虑银行性质约束
表3为把所有观测值都带入模型1中所得出的估计结果。在自相关检验中,显示扰动项的差分既不存在二阶自相关,Sargan检验显示工具变量的选取合理。从模型1的估计结果来看,银行规模一次项的估计系数β1在5%的水平上显著为负,银行规模二次项Size2的估计系数β2在10%的水平上显著为正,可以得出银行规模与银行风险之间呈显著的U型关系,且计算可得最佳规模为19.03。
在银行资产规模达到最佳规模19.0313之前,银行风险先随着其资产规模的扩大呈下降趋势,达到最佳资产规模之后,银行风险则随着其规模的扩大而上升。与普通公司一样,在规模较小时期,公司发展并不成熟,管理和运营能力都有待加强,获得资产的平均成本也普遍偏高,处于规模报酬递增状态。而随着规模的扩张,银行各项指标都得到改善,风险也随之降低。但当规模达到一定程度时,规模继续扩张会导致管理混乱,运营成本也开始升高,各项指标都呈恶化趋势,风险随之升高。
除此之外,滞后一期银行风险系数的估计值在1%的水平上显著为正,值为0.4144,介于0与1之中,表明其风险具有一定持续性。银行的核心资本率在1%的水平上显著为负,表明银行核心资本占资产的比例越大,银行的风险承担水平就越小。货币流动性MG也在1%的水平上显著为负,表明货币的流通性提高有利于银行风险承担水平的降低,可能是因为货币流通性增加了银行业之间的竞争程度。从某些方面来看,银行业的竞争能促进银行提高其风险管理能力和经营效率,从而使银行的破产风险降低(徐东明、陈学彬,2012)。
(二)考虑银行性质约束
本文把银行性质作为约束,把三类银行的值分别运用系统GMM方法带入模型2进行估计,由于城市商业银行与股份制商业银行分别估计的结果非常相似,因此本文把这两类银行归为“非国有银行”一同进行估计和分析。自相关检验与过度识别检验显示:两次GMM估计均不存在扰动项二阶自相关,且接受了所有工具变量均有效的原假设。
如表4所示,国有银行规模的一次项与二次项变量系数均在5%的水平上显著不为0,其中一次项系数为负,二次项系数为正,由此可得:国有银行规模与其银行风险之间仍然呈显著的正U型关系,最佳规模为20.42。由表4国有银行一栏与表2的估计结果相比较,可以看出国有银行的最佳规模比不考虑银行性质时的最佳规模要大。国有银行Z值滞后一期的系数变得不显著,相比于其他银行,国有银行每一期都能够迅速地调整其风险。货币流通性变量系数两个模型的估计结果并没有太大区别,都在1%的水平上显著为负,且系数大小相近。除此之外,是否上市、第一股东持股比例和董事会独立性对国有银行风险的影响都变为显著,分别在1%、5%、1%的水平上显著为负。说明国有银行上市之后,对其抑制风险有较显著的作用,而其他银行上市后对其风险影响不显著,其原因可能在于其他银行上市前后的股权结构变化并不很大。
第一股东持股比例的增加能够使其风险下降,因为大股东更倾向于银行的稳健性,股权的集中能够使大股东对风险提高关注。董事会的独立性也能够抑制银行的风险承担水平,独立董事由于被要求关注存款人和中小股东的利益,能有效地控制国有银行的风险。表4的非国有银行一栏显示,非国有银行规模的一次项与二次项系数均不显著,且模型拟合情况欠佳。由于非国有银行的规模普遍偏小,并根据其规模与Z值的散点图来看,推断我国目前的非国有银行规模还处于U型结构的左侧,即银行风险承担水平随着其规模的增大而减小。为此,本文把模型2中Size的二次项除去,重新对模型进行估计,且证实了假设。即在非国有银行中,其风险承担水平与规模呈显著的负相关关系。
本文实证研究了我国商业银行的风险承担水平与其规模之间的关系。研究结果表明,我国商业银行风险承担水平会先随着其规模的增大而减小,但当规模扩张到一定程度时,银行风险反而随着规模的增大而升高,可能会诱导大而不倒的问题。把银行性质考虑进来之后发现,国有银行风险与其规模仍然呈显著的U型关系,且最佳规模比不考虑银行性质时大。但非国有银行的规模与风险之间却呈显著的负相关关系。
基于以上的研究结论,本文建议银行监管部门,除了把资本充足率和公司治理等方面纳入监管指标外,还应对银行的规模加以控制。可借鉴多德――弗兰克法案,限制商业银行的增长与合并,防止或抑制大而不倒的问题。除此之外,在对银行规模进行控制时,还应把银行性质考虑进来。国有银行的最佳规模大于非国有银行,所以允许的规模上限也应该大于非国有银行。目前非国有银行还不存在风险随着规模的增大而升高的情况,因此当前监控重点可以集中于国有商业银行,但为防范非国有银行未来规模过度增长带来的风险,同样需对其制定一个规模的上限。
【我国商业银行规模与风险承担关系分析】相关
浏览量:4
下载量:0
时间:
信贷结构是指信贷资金的投放与运用在不同区域、不同产业、不同行业以及不同期限上的配置与配比信贷结构是商业银行信贷资产运作的重要内容,其合理与否既关系到银行的资产安全、营运效益,也关系到银行业的稳健运行、国家信贷政策的贯彻及经济的协调发展。以下是读文网小编为大家精心准备的:银行信贷结构对区域经济增长的贡献分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘 要:本文选取河北省2005年—2013年银行中长期信贷、短期信贷和总产出的季度数据作为变量,利用Johansen协整检验、格兰杰因果关系检验和带有控制变量的向量误差修正模型、脉冲响应函数分别从相关关系和动态影响角度实证分析了河北省银行信贷结构与经济增长之间关系。研究表明,河北省中长期银行信贷相较于短期信贷对经济增长有更明显的贡献度(0.5974>0.2851)。
关键词:银行信贷;区域经济增长;Granger因果;VEC模型;
国外对银行信贷与经济增长关系做了大量理论与实证分析。巴杰特(Bagehot,1873)最早发现,金融体系通过提供大型工业项目融资,在英国工业革命进程中发挥的关键性作用。伯南克(Bernanke,1992)和布兰德(Blinde,1992)对传统IS―LM模型进行改进,提出信贷市场替代货币市场的CC―LM模型。认为,在信息不对称条件下,银行通过信贷调节企业和个人的需求和支出水平,推导出货币冲击引起经济波动的结论。这些研究均认为,信贷与经济增长存在密切关系,信贷规模及结构影响经济增长。
在国外研究影响下,我国学者逐渐认识到信贷与经济增长关系的重要性。林毅夫认为,金融结构及信贷结构对金融效率和经济增长具有决定性影响。赵兴波以深圳市1979年-2007年的时间序列数据为研究对象,证明短期信贷与区域经济不存在长期协整关系,而中长期信贷与区域经济互为因果关系。崔小涛利用2000年-2009年的季度数据,运用协整理论对我国银行信贷对经济增长的影响效应进行实证测算。研究表明,2000年以来,银行中长期信贷相对其他类型信贷对经济增长的影响效应最显著。唐涓涓、尹燕海和郑兰祥、涂苗苗通过分析青海省、大连市、安徽省银行信贷与经济增长,认为两者间存在长期协整关系,信贷扩张则区域经济繁荣,信贷紧缩则区域经济萎缩。郭为通过分析我国各地区信贷与经济增长,认为银行信贷并不总是指向经济增长,相反,在一定程度上牺牲经济增长,可获得一些其他东西,比如,政治稳定等。尽管已有研究存在银行信贷与经济增长的正负关系之争,经济增长还是离不开银行信贷的支持。
目前,大部分研究以国家作为整体研究银行信贷对经济增长作用,较少考虑地区经济发展程度、地方产业政策不同背景下,按期限分类的不同银行信贷对区域经济增长的贡献度差异。研究银行信贷结构与区域经济增长关系,对银行信贷政策制定具有一定参考价值。本文以河北省为考察对象,根据河北省2005年―2013年季度数据,从相关关系和动态影响角度实证分析了银行信贷结构与区域经济增长的关系。
1.变量
本文以河北省为考察对象,选取国内生产总值(GDP)衡量经济增长,银行短期贷款(ACRS)、中长期贷款(ACRL)说明银行信贷。由于时间序列数据的非平稳特性,进行对数化处理,各变量符号如下:LGDP、LACRS、LACRL。
2.数据
以河北省2005年―2013年季度数据为基础,原始数据主要来源于Wind资讯中国宏观经济数据库、《中国金融年鉴》、《河北省统计年鉴(2013)》。
3.基本模型设定
经济时间序列一般是非平稳序列,为更好地研究变量间的关系,我们采用Johansen协整检验来分析银行信贷与经济增长之间的长期相关性。并基于向量误差修正模型(VECM)进行脉冲响应分析,研究银行信贷和经济增长之间的动态关系。本文检验模型采用具有如下形式的向量误差修正模型(VECM):
1.平稳性检验
首先应用ADF方法对变量LGDP、LACRS、LACRL进行单位根检验。由表1的ADF检验结果可知,LGDP、LACRS、LACRL均存在单位根,是非平稳序列。但一阶差分后均为平稳序列。表明这三个序列均是I(1)序列,满足协整检验的条件。(表1)
2.滞后阶数检验
将LGDP、LACRS、LACRL建立向量自回归(VAR)模型。根据LR、FPE、AIC、SC、HQ等各检验准则综合判断,我们选择滞后4期。
3.Johansen协整检验
由前面的单位根检验得知,模型涉及三个变量均为I(1),对这三个序列协整检验,判断是否具有协整关系。运用计量经济软件EViews6.0基于对应滞后1阶的VAR作Johansen协整检验(结果见表3)。结果表明,河北省经济增长与短期银行信贷、中长期银行信贷之间存在长期协整关系,因此可以建立VEC模型。
4.Granger因果关系检验
所谓因果关系是指变量之间的依赖性,作为结果的变量是由作为原因的变量决定的,原因变量的变化引起结果变量的变化。Granger从预测的角度给出因果关系的一种定义,结果如下:
河北省短期银行信贷是经济增长的格兰杰原因,中长期银行信贷也是经济增长的格兰杰原因。但GDP并不是银行信贷的格兰杰原因。且短期信贷与中长期信贷之间并无因果关系。综合检验结果得出结论,河北省银行信贷的增长并不因GDP增长而增长,相反银行信贷的增长却在推动GDP的增长。
5.建立向量误差修正(VEC)模型
(1)银行信贷与经济增长存在较为稳定的关系。中长期银行信贷每增加1个百分点,产出GDP增长约0.5974个百分点;短期银行信贷每增加1个百分点,产出GDP增长约0.2851个百分点。
(2)不同期限的银行信贷对经济增长的贡献度存在显著差异。从信贷资金对河北省产值的贡献度来看,河北省中长期银行信贷对GDP的贡献度明显高于短期银行信贷对GDP的贡献度(0.5974>0.2851)。
6.脉冲响应分析
为了解河北省银行信贷对经济增长影响的动态情况,我们应用前面的VEC模型进行脉冲响应分析,观察银行信贷一个单位标准差的冲击对GDP的影响。信贷扰动对GDP冲击的脉冲响应轨迹如图一、图二。 GDP对来自短期信贷的一个标准差新息的冲击有较强反映,第2期(即第二个季度)时影响达最大值,GDP增长率增加了4.28%,随后影响急剧减弱,到第4期(即第一年底)时影响达到最低值0.0015。后期影响有一个缓慢的上升,但长期呈现下降趋势,到第20期(即第五年底)影响基本消除。GDP对来自中长期信贷一个标准差新息也有较强的正向反映,第2期(即第二个季度)时影响达最大值,GDP增长率增加2.99%,随后影响稍有减弱,第4期(即第一年底)时影响达到最低值0.0123后,正向影响一路高升,最终长期保持约2.8%的正向影响,且影响时间也很长。综合两图得出结论:两个季度内短期信贷对GDP有较强影响,但随后中长期信贷影响作用凸显。整体看河北省中长期银行信贷相较于短期信贷对经济增长有更明显贡献度。冲击图所反映的现实与VEC模型的结论基本吻合。
通过分析,银行信贷结构对河北省经济增长具有重要贡献,中长期银行信贷贡献度远大于短期信贷的贡献度(0.5974>0.2851)。原因如下:
1.银行信贷结构不合理
信贷结构上,短期信贷基本稳定略有小幅增长,而中长期信贷增长率从2006年的16.67%高速增长到2009年的39.98%,随后出现急剧下降,2012年增长率仅为8.84%,形成不合理的信贷结构。
2.河北省产业结构水平较低
由于中长期信贷一般投向工业等实体经济,短期信贷一般为第三产业发展提供所需资金。2013年河北省三次产业结构中第一产业、第二产业、第三产业产值占比为12.2:53.4: 34.4,而同期全国平均水平为10.1: 45.3: 44.6,说明河北省的“二三一”产业结构仍处在较低水平,第二产业等实体经济的较高投入带来GDP总量的提升,表现为中长期银行信贷的高贡献度。
3.银行中长期信贷投放不合理
在促进经济增长同时,中长期银行信贷投放存在潜在风险。银行等金融机构中长期贷款实际投向数据显示,银行中长期信贷大部分投向了六大高耗能行业。2012年中长期银行信贷投向中,高污染高耗能行业化学原料及化学制品制造业占17%、黑色金属冶炼及压延加工业占16%、非金属矿物制品业占8%;而食品制造业仅占1%、医药制造业占2%、通讯设备、计算机等电子设备制造业共占6%。鲜明的投向反差影响了产业结构优化升级,更使得环境污染PM2.5问题成为影响经济可持续发展的阻力。
对此,银行应积极优化银行信贷结构,防止信贷投放极端化。秉持“有保有压”、“区别对待”的信贷原则, 合理制定中长期信贷投放领域,抑制高污染、高能耗和产能过剩,在保证信贷效率的前提下确保经济稳步健康发展;实施区域化信贷管理,促进产业结构优化升级。实施分类指导的差别化区域信贷政策,在不同产业实行差异化的业务授权和产品准入条件,关注重点去产能区域及行业的信贷投放,实现产业结构的高级化和产业链之间的梯度分工;
建立针对中小企业的风险准备金制度,比如,建立中小企业的社区信用协会和社区担保机构,对中小企业的贷款以加入协会为前提。并建立一项专门用于中小企业现金流无法偿债成本的统筹资金池――发展风险准备金,由国家、地方政府、相关企业与银行共同承担风险,采取发行优先股的形式,实行有偿使用原则。
【银行信贷结构对区域经济增长的贡献分析】相关
浏览量:2
下载量:0
时间:
商业银行流动性是指商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力。商业银行提供现金满足客户提取存款的要求和支付到期债务本息,这部分现金称为“基本流动性”,基本流动性加上为贷款需求提供的现金称为“充足流动性”。保持适度的流动性是商业银行流动性管理所追求的目标。以下是读文网小编为大家精心准备的:五大国有银行流动性实证分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
【摘要】当今对商业银行流动性问题的研究主要集中于流动性风险的形成机制及影响因素等但从实证角度科学测定我国商业银行流动性水平的研究却很少。基于此本文把研究的重点放在五大国有国有商业银行流动性水平的定量分析方面。对我国国有商业银行流动性的的影响因素进行实证分析。
【关键词】五大国有银行 银行流动性 资产规模 资本充足率
中国五大银行是指国有的五个大型[股份制商业银行,包括:中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行(工,农,中,建,交)。中国五大行基本都是综合性商业银行,业务涵盖面广泛,多元,代表着中国金融界最雄厚的资本和实力。
商业银行通常所说的流动性概念,实质上包含两层意思,一是指流动性资产,通常是指可使用的现金或现金资产,即所谓的”立即可使用资金“。二是指获得高流动性资产的能力,这种能力可称之为流动性能力"将流动性资产与流动性能力区分开来,有助于我们更深入地理解我国商业银行目前所面临的流动性过剩问题"所谓流动性能力,是指银行可以在适当的时间内以适当的价格取得可用资金的能力,这是银行随时满足存款者提现、支付到期债务以及满足借款者的正当贷款需求的必然要求"银行的流动性能力,主要体现在两个方面:一是来自资产方的流动性能力,二是来自负债方的流动性能力。
(一)商业银行流动性受到自身特征因素影响的有:资产规模和结构、资产质量、资本质量、运营能力等
(1)资产规模和结构。商业银行资产规模是银行经营实力的反映,资产规模大的商业银行具有较高的商誉,容易从金融市场上获得资金,因此商业银行的资产规模影响着银行的流动性。除此之外,银行的资产结构也影响着银行的流动性。商业银行资产主要包括贷款,证券投资、现金和固定资产等。现金是高流动性资产,即银行持有的现金越多,流动性水平就越高。
(2)资产质量。资产质量是商业银行资产状况的反映,它的质量影响着银行的流动性。目前在我国商业银行的资产中,贷款占了主要的份额,因此不良贷款和逾期贷款直接影响着商业银行的资产质量。不良贷款的多少决定了贷款损失准备提取的数量,如果贷款损失准备提取的越多,那么用于贷款的资金数量就会越少,因此会降低银行的流动性。
(3)资本质量。银行的资本质量在反映了银行应对风险的能力,这对流动性风险也会有一定的影响。《巴塞尔资本协议》中规定了银行资本的构成,包括核心资本和附属资本。其中核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一般性储备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。
(4)运营状况。银行的运营状况也是流动性的影响因素,银行的运营能力体现着对财务目标的实现和最终的盈利状况。银行的运营效率越高,银行成本控制能力好,银行的盈利能力越强。商业银行经营管理中,遵循着三性原则,即安全性、流动性和盈利性。通常情况下,流动性和盈利性存在负相关关系,即银行为保持一定的流动性,会减少盈利性资产的持有。如果银行一味的追求高盈利,那么势必会降低银行的流动性。
(二)变量选取
本章实证分析的因变量,选取的是上述五大国有银行银行的流动性比率,用y表示。自变量的选取银行资产规模、资产质量、资本质量、运营状况。
(1)资产规模。资产规模选取的是银行的总资产,但由于资产总额比较大,将资产总额取对数lna加入回归模型。
(2)资本质量。资本质量选取资本充足率(CAR),根据新巴塞尔协议有关规定:
计算公式为:CAR=(核心资本+附属资本)/风险加权资产。
(3)资产质量。资产质量选取的是不良贷款率(npl)。银行贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失类贷款,其中次级、可疑和损失合称为不良贷款。不良贷款率是指金融机构不良贷款占总贷款余额的比率。不良贷款率高,说明金融机构回收贷款风险大,资产质量较差;不良贷款率低,金融机构回收贷款风险小,资产质量好。
(4)运营状况。运营状况选取资产收益率(ROA),资产收益率反映的是商业银行资产的使用状况,即资产转换为净利润的能力。
(三)样本选取
本文选取的是五大国有银行,2008年2013年末6年的面板数据。这些数据主要来源于各家上市银行的年报及国泰安数据库。五家银行分别是中国银行(bc)、建设银行(ccb)、工商银行(icbc)、农业银行(abc)、和交通银行(mcm)。
(四)计量方法
通过上文的分析,要进行分析的数据既有时间序列数据,又有横截面数据,因此本文采用面板数据(panel data)进行分析。运用面板数据分析,不仅可以增大样本容量,提高估计的精度,还可以考虑横截面数据存在的共线性,并且可以分析横截面因素的个体特殊效应。
(五)实证分析
对2008年至2013年5家银行的影响因素进行分析,首先进行单位根检验。利用Eviews中的LLC检验,来判别序列的平稳性。分析结果如下:
表1
变量 P值 statistic 结论
lna 0.0000 -19.2051 平稳
nfl 0.0000 -25.7350 平稳
car 0.0012 -3.03264 平稳
roa 0.0000 -4.41388 平稳
从各个变量单位根检验结果可以看出,在 5%显著水平下,P 值都小于 0.05,即所有变量 LLC 检验结果均显示拒绝原假设,不存在单位根,变量的原始序列平稳。首先建立混合模型,结果如下:
结果显示各个变量都不显著,所以不建立混合模型。进行模型设定检验,根据结果判定建立个体随机效应回归模型或是个体固定效应回归模型。检测结果如下:
H检验的结果显示不接受原假设,认为固定效应模型要明显优于个体随机效应模型,因此采用个体固定模型对流动性风险进行建模。另外由于不同截面数据长短和重要性的不同,在进行个体固定模型估测的时候,选择利用不同截面权重的选项。回归模型的估计结果如下表所示:
(六)实证结果分析
银行样本组的0.867154,拟合程度较高,调整后的 0.816546,超过了50%,所以所选择的解释变量能比较好的解释被解释变量,拟合程度很理想。
从分析结果看出,资产规模(LNA)、不良贷款率(NPL)存在显著的统计关系,P之均小于0.05而资本充足率(CAR)和平均资产收益率(ROA)不存在显著的统计关系,P值大于0.05.其中银行资产与流动性比率的系数为11.25034,与其成正比,不良贷款与流动性比率也成正比,其相关系数为5.469687。
商业银行的资产规模与流动比率正相关说明资产规模越大,银行的流动比率越好,流动性越强,说明要想保持较强的流动性,需要增加银行本身的资产规模。而不良贷款也成正比,其中的原因可能是由于银行的上期不良贷款率高影响到本期的银行中的一些其他指标,银行通过自身的调整增强了本期银行本身的流动性。
相关
浏览量:2
下载量:0
时间:
网上巨大的消费群体特别是企业的商务习惯变化,给网络营销提供了广阔的空间。2012年,全球网民总数量(以独立访问用户量为标准)已接近20亿,将近全球总人口的三分之一。巨大的上网人数,带来了巨大的商机。在欧美国家,90%以上的企业都建立了自己的网站;通过网络寻找自己的客户,寻找需要的产品,已经成为了企业购买东西的习惯。以下是读文网小编为大家精心准备的:中国商业银行网络营销现状及对策分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
【摘要】网络营销对于商业银行这种以盈利为目的的金融企业具有重要的意义,一方面能够帮助传统金融业务利用网络技术进行市场调查、产品宣传和促销;另一方面还能通过开发网上银行,利用互联网技术等为银行客户提供多样化的金融服务。本文在概述网络营销基本内涵的基础上,从起步和发展、运用策略、存在问题三方面重点分析了当前中国商业银行网络营销开展现状,并针对问题,给出了进一步推动中国商业银行网络营销发展的策略。
随着网络信息技术的快速发展,人类社会迅速步入数字化时代,网络营销正逐步成为现代营销的重要手段。中国商业银行受此影响,也积极开展了网络金融服务,发展网络营销策略,特别是在网络营销建设方面进行了大量积极有益的探索,但仍存在诸多问题亟待解决,本文将就中国商业银行网络营销现状及对策加以分析思考。
网络营销是指利用互联网管理客户需求,跟踪并满足售前、售中、售后各环节客户需求的活动,其始终贯穿于企业经营的全过程,包括市场调研、顾客分析、产品开发、销售策略和反馈信息等环节。笔者认为网络营销应包含三方面层次的内容,一是网络宣传、市场调研;二是网络销售产品;三是网络集成,即通过网络分析客户需求并设计产品以满足客户需求的一系列活动,并利用网络管理员工、供应商和政府等各主体间关系的企业营销活动。
网络营销与生俱来的互动性、及时性、整合性、可统计性强等特点,能够整合商业银行客户信息、构建商业银行与企业和个人客户面向市场的营销体系,能够提高商业银行网上业务水平、培育品牌形象、推动银行业发展。
(一)起步和发展
20世纪末,中国银行界开始涉足网络金融,1997年9月招商银行推出了由个人银行、企业银行、网上证券、网上商城、网络支付组成的功能完善的“一网通”网络银行服务体系。此后,国内四大国有商业银行逐步涉足网上银行业务,真正拉开中国网络银行市场竞争序幕。1996年6月中国银行开通网上服务,“银证快车”服务和个人“支付网上行”银行,将长城卡系列和众多用户相结合,成为对公服务最丰富的银行之一。中国建设银行于1999年8月开通网上银行业务,截止目前针对个人客户、公司机构客户和小微企业客户开通了包括网上支付、账务查询、转账、理财、私人银行、房e通等业务功能。中国工商银行也于2000年2月起陆续开展了网上对公银行和个人客户支付系统,有11大项、60余子项功能,实现了工行针对WAP客户群金融服务零的突破。
中国银行业协会报告显示,2013年中国银行业网上银行交易总额1066.97万亿元人民币,同比增长21.79%。截至2013年末,中国银行业网上银行个人客户同比增加28.09%;企业客户达到同比增加29.92%;网上银行交易总量500亿元,4312.87万笔,网上银行交易总额1066.97万亿元,同比增加190.87万亿元,增长21.79%。手机银行个人客户达到4.58亿户,同比增加1.64亿户,增长55.50%;企业客户达到11.43万户,同比增长23.04%;手机银行交易总量达49.80亿笔,交易总额12.74万亿元,同比增长248.09%。电视银行个人客户达到383.85万户,同比增加954.24%;电视银行交易总量达34.86万笔,交易总额0.90亿元。新兴微信银行个人客户达到290.94万户,企业客户达到4.46万户,全年交易总量达850.76万笔,交易总额6.65亿元。
(二)运用策略
网络营销作为互联网金融时代市场营销的崭新阶段,能够帮助企业利用互联网满足顾客需求,实现企业经营目的,各大商业银行在开展网上银行业务的同时,从产品、价格、促销、客户定位等方面都进行了很多积极探索,在产品上,各大商业银行均将客户分为个人客户和企业客户并分别为他们提供不同的产品和服务。如农行网上银行系统为个人客户提供包括存贷款、支付结算、私人银行、理财e站、信用卡等在内的服务;为企业提供包括存款、投资理财、支付结算、融资融信、现金管理、托管业务、金融同业、小微企业、国际业务等在内的服务,可见其支付结算业务已从单纯的转账结算发展为企业采购和分销系统,包括账务查询、核对、综合授信、网络信用证等服务。
在促销上,各大银行的宣传大体有两种方式:一是在各营业网点摆放相关银行业务宣传资料;二是充分利用各大门户网站进行宣传。
在价格上,各大银行也大致分为两种,一是网上银行客户使用服务费,包括年服务费、信息服务费、个人理财服务费等;二是交易费,包括行内异地转账汇款、跨行汇款、代缴学费等。总体来看,各大银行在营业点和网上都执行相同的价格标准,但也有个别优惠,如建行网银汇款省内转账免费等。
总而言之,中国商业银行网络营销还处于起步阶段,发展空间很大。
(三)所存问题
观念落后。目前,国内商业银行从观念上还未明确认识网络营销,未真正树立“以客户为本”的营销观念,基本还是将网络营销当做传统银行产品和服务的渠道之一。
网络银行业务雷同。纵观四大行网上银行,为个人客户和企业客户提供的业务种类匮乏,且相差无几,网络银行业务便捷性并未全面发挥,某些复杂业务仍需到营业网点办理。
网络产品创新能力不足。目前,中国商业银行网络金融产品基本是传统业务的网络延伸,对网络金融技术发展产品的开发不够,产品仍较少,即使有新产品,也无法充分发挥网络的优势开展针对性的服务,创新能力十分不足。
针对上述中国商业银行开展网络营销存在的问题,建议运用以下策略加以进一步推动:
(一)树立“以顾客为本”网络营销理念
网络银行改变了银行与顾客联系,削弱了分支机构网点的存在意义。当前,中国商业银行要改变过去以产品为主的营销导向,树立“以顾客为本”网络营销理念,分析客户真实业务需求,将其作为金融业务和金融产品服务开发的根本出发点和落脚点,通过网络分析客户需求并设计产品以满足客户需求。更加关注客户关注的信息咨询、投资理财、网上交易信用支付和担保等服务,加大对网络金融技术的研究,实现真正的网络营销。
(二)完善网上银行业务功能
一方面商业银行要继续推进传统业务的网络延伸,继续优化传统金融金融产品如汇款、银证通等的服务网络化、电子化,以增加客户对网上银行业务的理解和信心,为深化完善网上银行业务功能提供基础。另一方面,要拓展完善网上银行业务功能,真实提供包括论坛、FAQ、热线、支付清算和自助缴费、理财、咨询、担保等客户急需的服务,为网络营销开展提供坚实顾客基础。
(三)增强创新能力、开发金融产品
一是加强网上银行信息产品建设,提供经济、金融等公共服务信息、产品信息,在法律范围内满足客户要求提供定制化信息等。二是加大中间业务开发力度,要结合银行网络、技术管理和人才等条件,善于发现和挖掘社会经济生活各经济主体和社会公众的金融服务需求,创新地开发中间业务品种。三是提供个性化、定制化金融产品,要从向高端顾客提供转而向普通客户提供,如限制型定制化产品,一旦顾客设定条件达到定制标准,及时利用手机、E-mail向客户发送信息,网上银行系统自动完成,或完全定制化产品,根据客户需求提供银行服务,并加强客户对产品的体验和沟通意见反馈,从而改进产品,通过这种方式提高顾客转换壁垒,以更好满足顾客需求。
综上所述,当前中国商业银行网络营销应该从网络宣传、网络销售阶段全面向网络集成阶段推进,建立以客户需求为导向的网络营销体系,开拓创新金融业务和金融产品,提升金融服务的质量和层次,进而增加商业银行的盈利能力和整体核心竞争力。
相关
浏览量:3
下载量:0
时间:
在今年的政府工作报告中,国家指出,要力争全面实现 营改增 。按照国家财政部工作安排,今年建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将纳入 营改增 范围。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:“营改增”对企业财务管理影响分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘 要:2011年我国迎来了税收制度的又一次重大改革―营改增,这也是一项重要的结构性减税措施,它对我国的税制改革起到了推动作用。据此,从多个方面分析了营改增对企业财务管理的影响。
关键词:营改增;企业;财务管理
营业税改征增值税(以下简称“营改增”)改革试点工作自2012年1月1日起开始实施,目前试点范围已扩展至全国除了生活性服务业、建筑业、房地产业、金融业的大部分行业,到2015年年底全行业都将陆续完成“营改增”试点。这同时也意味着,营业税将退出历史舞台。
“营改增”之后,企业所有者和经营者最为关注的问题是自身的税负会增加还是减少?而企业财务人员更关注的则是新的税种下,如何正确的计算税款和核算涉税业务?如何做好税改后的纳税筹划,使得企业的总体税负能够降低?可见,“营改增”对企业的发展和管理都有影响。因此,作为财务人员,应充分认识到税改对财务管理影响的各个方面,并积极找到应对措施。
“营改增”是指对征收营业税的应税服务改征增值税,由对营业额全额征税变为对增值额征税。从国际经验来看,全世界绝大多数实行了增值税国家,都是对商品和服务共同征收增值税。我国逐步将增值税征税范围扩大至所有商品和服务,以增值税代替营业税,符合国际惯例。
增值税是我国的第一大税种,是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人就其实现的增值税征收的一个税种。营业税是我国的第三大税种,是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种税。营业税的征税对象广泛,且实行多环节课税,存在重复征税的情况。因此,为促进我国第三产业的发展、规范税收制度,必需要完善增值税抵扣链条。这项改革不只是简单的税制转换,更重要是有利于消除重复征税,减轻企业负担,促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。并且还能促进中小企业尤其是小微企业发展,鼓励企业优化经营模式和加强内部管理。按照国务院的要求,要在2015年以前,把征收营业税的行业全部改为征收增值税。
2.1 发票管理方面的影响
实行营业税时,企业使用的是从地税机关领购的行业发票,如公路、内河货物运输业统一发票。改征增值税后,则应根据企业的经营规模和会计核算水平划分为一般纳税人或小规模纳税人,分别使用不同的增值税发票。若企业被认定为一般纳税人,则使用增值税专用发票;若企业被认定为小规模纳税人,则使用增值税普通发票。由于增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证,对增值税的计算和管理起着决定性的作用。因此,对增值税专用发票的管理是十分严格的。而且,我国规定一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票,即使用包括领购、开具、缴销、认证纸质的专用发票及相应的数据电文。因此,企业财务部门的税务会计应认真学习国家税务总局的《增值税专用发票使用规定》,尽快熟悉专用发票的各种操作方法。
2.2 纳税主体资格认定的影响
实行营业税时,不须根据纳税人的生产规模和会计核算水平对纳税人进行分类,采用不同的管理方式。而改征增值税后,当纳税人符合《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》中关于小规模纳税人的认定标准时,则会被认定为小规模纳税人。否则,将会被认定为一般纳税人。因此,“营改增”后,企业应根据自身的实际情况,及时办理纳税主体资格认定的手续,以免遭受损失。比如,对于某货运公司,在“营改增”后,如果办理了一般纳税人的认定手续,此后购买运输工具(如货车)时产生的进项税额可以用来抵扣销项税额,降低企业的税负。否则,只能计入固定资产的成本,以折旧的方式分摊到每个会计期间,由企业自己负担。
2.3 税款计算的影响
营业税税款的计算比较简单,是按照营业额和规
定的适用税率来进行计算的。计算公式为:应纳税额=营业额×税率。
而增值税税款的计算相对要复杂一些。对于小规模纳税人而言,当期应纳税额=当期不含税的销售额×征收率。对于一般纳税人而言,当期应纳税额=当期销项税额―当期进项税额。可见,准确计算出一般纳税人的增值税税款的关键是要正确的计算出销项税额和进项税额。销项税额=销售额×适用税率,进项税额=买价×适用税率。但实际经营活动中情况复杂,所以销项税额和可以抵扣的进项税额的确定对于税务会计来说并不是件容易的事情。
2.4 涉税业务账务处理的影响
对于营业税,一般是在月末计提时,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费―应交营业税”。缴纳税款时,借记“应交税费―应交营业税”,贷记“银行存款”。
增值税的账务处理则要复杂得多,以一般纳税人为例,有以下几种情况。
2.4.1 销售业务
一般纳税人每开出一张增值税专用发票,确认收入时,借记“银行存款”或“应收账款”,贷记“主营业务收入”和“应交税费―应交增值税(销项税额)”。
2.4.2 采购业务
一般纳税人采购货物,收到增值税专用发票时,借记“库存商品”或“原材料”和“应交税费―应交增值税(进项税额),贷记“银行存款”或“应付账款”等。
2.4.3 月末处理
一般纳税人在月末时,应将该月应缴未缴的增值税转账,借记“应交税费―应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费―未交增值税”。
2.4.4 缴纳税款
一般纳税人通常是在月初缴纳上月增值税,此时借记“应交税费―未交增值税”,贷记“银行存款”。
“营改增”是我国税制的一项重要制度创新,对于我国税收制度乃至整个国民经济运行会产生重要影响。但企业的财务人员可能还不太熟悉新税种的相关政策,因此企业要重视对财务人员的知识更新,必要时应进行专项培训,使他们能更快的掌握“营改增”的相关规定。
相关
浏览量:3
下载量:0
时间:
我国医疗体制在不断改革、发展,新医改不仅给公立医院带来较大挑战,而且还给新历史形势下医院财务管理体制带来较大挑战。新医改下,公立医院运作方式、资金来源均发生明显变化,对目前公立医院财务管理方面也提出了越来越高的要求。以下是读文网小编为大家精心准备的:新医改背景下公立医院财务管理分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:随着现在社会经济的不断发展,医院的建设规模也越来越大,国家颁布了新的医院管理改革条例,新的管理条例给公立医院财务管理提出了更高的要求。因此只有完善了公立医院财务管理机制,才能有效地提高公立医院的管理水平,从而促进公立医院的可持续发展。本文对新医改背景下公立医院财务管理方面的问题进行分析,针对出现的问题对新医改背景下公立医院财务管理提出了相应的解决措施,从而有利于降低新医改背景下公立医院的运营成本,能够有效促进公立医院财务管理水平的不断提高。
关键词:新医改 财务管理 公立医院
现在我国的经济水平不断提升,我国社会医疗保障体系也越来越完善,并从一定程度上提高了人们就医的服务质量,因此对我国医疗事业的长远发展有着非常重要的影响。
(1)财务部门缺乏较强的风险意识
随着我国新医改政策的不断实施,我国医疗保障机制也在不断完善,但是现在的医疗市场存在着财务风险和很多不确定性因素,导致了在新医改背景下公立医院财务管理的难度越来越高。根据我国公立医院财务管理的情况发现医院财务管理部门严重缺乏风险意识,并且对医院财务风险防范意识没有重视,从而导致在资源使用的过程中出现了缺陷问题,同时新医改背景下公立医院防范机制不健全,导致了公立医院出现很严重的财务危机,给公立医院发展带来很大的影响,不利于公立医院的长远发展。
(2)财务管理人员素质整体有待提升
从新医改背景公立医院的运行情况来,医院部分财务管理人员专业技能不强,少数管理人员并不是科班出身,这些情况导致了公立医院财务管理工作效率不高,同时公立医院没有按时对医院财务管理工作人员进行培训,对财务管理人员的提升没有给予足够的重视。所以说新医改背景下公立医院财务管理在各种复杂性和多样性情况的影响下,其财务管理根本没有充分发挥出作用,从而没有办法适应和满足新医改背景下的相关要求和管理机制。
(3)没有科学定位财务管理目标
我国公立医院目前的财务主要是包括两部分,公益收支和经营收支,于是这就给公立医院财务管理提出了更严格的要求。如果说在公立医院正常运行的情况下,医院管理人员没有合理调节好公益收支和经营收支关系的话,就会导致管理人员只注重医院的经济利益而忽略了公益性的情况,使公立医院财务管理的目标定位不够科学,从而不能满足新医改中的预付和报销等多种形式的财务结算工作需要。
(4)预算编制还不够完善
据相关调查研究发现,新医改背景下一部分公立医院存在着预算编制不完善的情况。同时在公立医院的正常运行下,预算编制出现了不够细化、不够规范的问题,再加上公立医院也没有完善的定期分析检查指导,没有合理的奖惩机制,因此可以说这些情况阻碍了公立医院财务管理的正常工作,导致公立医院财务管理的风险越来越大,从而出现了资金严重浪费的情况。
(5)成本管理不够全面化
因为现在的公立医院的成本管理不够全面化,很多的资金都没有得到充分的利用,这种情况会给医院资金运用的效率带来很大的阻碍。其次,还有一部分公立医院的管理人员只看重经济利益,而在财务成本管理上花费的精力很少,从而导致了公立医院财务管理出现了大量浪费资源、科室分配不合理、投资盲目等问题。
(1)注重财务管理目标定位的科学性
在新医改背景下医院财务管理一定要注重财务管理目标定位的科学性,必须要正确地处理好自身经营和公益性两个方面,要把他们放在同一位置上再合理地设置各个科室的财务管理机制,从而能够有效地提高医院财务管理部门的工作效率。新医改背景下公立医院财务管理目标的科学制定能够有效地提升公立医院的市场竞争力,同时在完善了预付和报销等多种财务结算的基础上能够在一定程度上有效提高公立医院的服务质量,从而有利于促进公立医院的长远发展。
(2)注重财务管理工作人员素质提升
根据新医改背景下的相关要求,新医改背景下医院一定要注重提高财务管理人员的素质,必须要对公立医院财务管理人员进行专业的技能培训,严格制定合理的考核机制,让公立医院财务管理人员不但具备较高的理论知识和熟练的操作技能,还要具备丰富的实践经验,才能有效提升公立医院财务管理工作人员的综合素质。由于公立医院财务管理工作人员在不断学习和实践过程中能够使财务工作人员的工作经验更加丰富,使这些工作人员在面对新医改带来的各种挑战的情况下,能够积极地面对各种情况,对优化和创新公立医院财务管理模式有着非常重要的影响。
(3)注重财务风险意识的不断增强
医院可以通过开展各种有关财务风险意识的活动,不断地加强公立财务管理中的财务风险意识,并且能够有效地提升资金的利用率,从而在一定程度上减少资金浪费及可能出现的各种财务问题。其次,现在的网络财务正在成为时代发展的风向标,对此公立医院财务管理的财务报表就可以通过计算机来完成工作,财管管理人员可以在线查询财务知识以及财务相关的法律法规,进行及时的财务知识更新。同时在增强公立医院财务管理工作人员风险意识的过程中还能不断地提升财务管理工作人员的工作效率,从而有利于促进公立医院财务管理水平的不断提高。
(4)注重预算编制的不断完善
在新医改背景下公立医院的正常运行中一定要不断地完善预算编制,不断地加强医院财务管理,使其充分地发挥预算编制的作用,对适应新医改背景下的各种要求有着非常重要的影响。根据公立医院的发展情况来看,预算编制的科学性和合理性,能够有效地提高财务资金的利用效率,进而使医院的经济效益不断增长。
新医改背景下公立医院财务管理分析相关文章:
浏览量:2
下载量:0
时间:
中小企业是大家熟知的一个工商业群体,中小企业的企业数量、年产值、创造的利税、提供的就业人数等与全国企业相同指标相比所占的比重均超过了50%,属国民经济实体中的重要组成部分,为国民经济发展做出了巨大的贡献。世界各国都很重视中小企业的发展和建设,我国政府同样重视中小企业的发展。以下是读文网小编为大家精心准备的:中小企业财务管理现状分析与对策相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:随着改革开放30余年的发展,我国中小企业经济发展迅速,盈利能力不断增强,但由于其财务管理问题,使其经济发展受到制约。在很大程度上严重影响了企业的运行与发展,因此,提高中小企业在竞争激烈、复杂市场环境中的适应力十分重要。本文分析了中小企业面临的各种财务管理现状,并提出促进中小企业稳定发展的对策。
关键词:中小企业;现状;对策;财务管理
目前,我国中小企业有7000多万家,占全国企业总数的99%以上,对GDP贡献超过 60%,纳税占国家税收总额的50%,提供了近70%的进出口贸易额,创造了80%左右的城镇就业岗位。中小企业已成为国民经济发展中的中坚力量,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用,但是,中小企业财务管理现状并不乐观,因其生产经营规模小、管理观念比较传统,致使中小企业对财务管理不重视,对财务管理的专业知识不足,法律意识淡薄和管理控制措施不力等问题,因此,改变中小企业的财务管理迫在眉睫。
(一)中小企业缺乏现代财务管理观念、法律意识淡薄。
我国中小企业大部分属于私营性质,基本上是管理者就是所有者,个人资产与企业资产产权不明晰,企业的多数管理岗位与企业出资人有血缘关系的相关人员组成,实行的是家长制的管理。过多的体现了管理者的个人意志。大多数中小企业管理者注重经营、追求利润,而忽视了财务管理工作。实际财务负责人往往是家族成员,未经过正式专业培训,企业管理者法律意识淡薄,对<<会计法>>、<<税法>>等了解少,经营中常有账务管理失误,造假账偷漏税行为,产生财务、税务风险,给企业带来负面影响。因此,中小企业发展存在一定的不稳定性。
(二)中小企业财务管理制度、内部控制制度不健全,成本计算粗略估计。
中小企业一般很少设立完善的、切合实际的财务管理制度。以致引起流通资金紧张或过多闲置,没有充分进行利用和安排,其次,中小企业内部控制基础工作十分薄弱,如未实行不相容职务分离、授权审批制度、预算制度、风险控制等,内部控制制度缺乏合理性、科学性,凭传统办事。成本核算方法就是按传统的完全成本法粗略估算,没有根据资源消耗量等动因以确定各产品的真实成本及成本在经营决策中的相关性等。
(三)融资难成中小企业心头之痛。
由于中小企业诚信机制长期缺失、自身规模有限、资金缺乏,中小企业的启动资金一般是通过贷款或者借债的方式来的,以致中小企业融资的成本大,投资风险高,负债过多,影响中小企业的信用等级,另一方面,政府扶持力度不够,在我国长期以来,政府在资金、税收、市场开发、人才、技术、信息等方面一直给予国有大中型企业特殊的扶持,中小企业相对于国有大中型企业融资渠道少,且资金成本高。同时,由于政策原因导致我国中小企业基本无法通过发行股票或债券直接融资,而民间借贷融资成本高,缺乏法律保障。
(四)中小企业管理信息化不完善。
中小企业所购计算机、建系统、搞网络等基本用于处理电子文档、CAD制图、发邮件,解决了财务会计记账、算账的自动化后,但不能实现管理会计信息化,因中小企业信息披露、业务数据、财务数据和经营决策没有实现数据的集中处理和信息共享平台,也谈不上数据的集成化,使数据始终处于低端的运行,中小企业各管理部门的数据就是一个信息孤岛,不能为企业决策者及时提供服务。
(一)企业管理者对财务管理必须重视、提高法律意识。
中小企业管理者应积极转变观念,学习对企业关系密切的《会计法》、<<税法>>,才能更好地依法经营、减少损失,提高财务管理意识,确立财务管理的核心地位,改变传统的管理模式,由家长制管理模式向公司制管理模式转变,敢于接受先进的、科学的财务管理理念,并应用到企业经营管理工作中,并在实际工作中严格执行,重视对综合性高素质财务人才的引进或者培养,这些财务人员不仅对企业的投资、筹资、成本控制、税收筹划、风险管控进行合理化管理的基础上,应能从较高的理论角度进行经济活动分析,为改善经营管理提出合理化的意见和建议。
(二)建立健全财务管理制度,加强内部控制制度和成本管理观念的转变。
结合企业实际建立健全财务管理制度,完善会计核算工作的相关制度.建立与实施有效的<<企业内部控制基本规范>>,包括五个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。它是以内部环境为基础,风险评估为依据,控制活动为手段,信息与沟通为载体、监督为保证。针对中小企业,选择控制活动方面控制措施应做到以下几点:(1)不相容职务分离控制,(2)建立授权审批控制,(3)实行全面预算控制,(4)会计系统控制,(5)健立财产保护控制。使企业财务工作人员在日常的工作过程中有制度可依,减少财务管理疑惑问题的产生。3.在中小企业财务管理中,成本管理系统应经历由成本核算到成本控制的转变过程.形成战略成本管理方法体系,主要由价值链分析、对标管理、作业成本法与作业基础管理、目标成本法、流程再造、平衡计分卡等一系列方法体系构成.与传统成本管理相比,战略成本管理要求企业管理者更新观念,从而创造性地提出契合自身实际的成本管理方法。
(三)改善中小企业融资环境,拓宽融资渠道。
一是中小企业要注重改善自身融资环境。中小企业要想解决融资难的问题,首先就要过信用关,要以信取资。中小企业必须加大自身信用制度的建设,规范企业的公司治理结构,完善企业财务管理制度,增强信用等级和财务管理能力,这是解决融资困难的根本所在。中小企业一般以房产作抵押或信用担保为主的短期贷款,银行也可以放宽对中小企业贷款的政策,将企业的存货、固定资产等物品作抵押,二是中小企业应拓宽融资渠道,使财务信息更为公开化、透明化,争取在资本市场公开融资、私募融资和租赁融资等渠道。三是政府应加大对中小企业融资的扶持力度。制定一些扶持政策,如国税局与建设银行签订的“银税互动-税易贷”及“税银贷”业务合作协议等措施。
(四)顺应时代发展,加速中小企业财务管理的信息化。
中小企业会计信息化的深入发展就是要在已经实现了计算机记账、算账的基础上向实现管理决策进军,从理论和实践指明“大系统观”是发展方向,依靠管理创新指导信息系统的建立是发展的要点,开发解决成本信息“相关性”的成本系统,建立以价值链成本管理系统建立的可行性和建立现代计算机集成制造系统(CIMS),建成了CIMS典型的“三层两库”结构。系统实现了采购、生产、仓库、销售、质量、设备维护、人力资源、财务等内部生产经营各环节的业务集成与信息共享,特别突显了财务管理为核心的管理理念,给财务管理工作带来了巨大变革,实现了财务分析由事后分析到事前、事中、事后的业务及财务数据的分析与挖掘,建立了及时准确的动态报表分析体系。达到决策支持与管理的可视化水平,将挖掘出来的信息自动产生相应的分析图表并自动发给公司高管,实时支持领导的决策。使会计系统不但能够满足对外报告的需求,同时又具有决策支持功能,加快了信息的传递,加强了内部控制,提高了企业的管理水平。
中小企业需要高度重视并做好财务管理工作,顺应时代的发展和要求,通过对财务管理工作全面改革,增强资金管理能力,降低经营风险和财务风险,创造良好的融资环境,紧跟信息时代变化,提高财务管理质量和水平,充分发挥中小企业经营发展的灵活性,才能不断提高中小企业的市场竞争力,为我国国民经济建设创造出更多的财富。
[1] 黄双蓉,王东岗,黎子民 庞丽佳,财政部会计资格评价中心-北京,经济科学出版社,2014.4
[2] 张明明,会计之友、推动企业信息化深入发展的探索,中国商业会计学会会刊 2014年第2期
[3] 宋祥盛,财务管理在中小企业发展中存在的问题与有效对策,中国经贸,2015年4月,总第300期
中小企业财务管理现状分析与对策相关
浏览量:3
下载量:0
时间:
在这项新的医疗改革的任务当中,公立医院的财务管理的改革是改革任务中的重中之重,是顺利完成新医改其他各项改革的基石。在新的医疗改革计划下,逐步提高公立医院的财务管理系统,包括公立医院的会计制度、内外控制制度、固定资产管理制度、预算管理制度、成本管理制度等等;认真编制财务预算并严格执行、吸取先进技术强化财务成本核算。以下是读文网小编为大家精心准备的:新医改时代医院财务管理问题分析相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
摘要:随着财会制度的不断改革,对医院的财务管理工作带来的影响也是越来越大,可以说在新医改时代,医院财务管理的未来是机遇与挑战并存。财务管理对于整个医院的运营与发展至关重要,被称为医院日常管理中的核心,虽然财务管理工作的好坏对整个医院的作用较大,但是受多种因素的影响,财务管理工作仍然存在较多的问题,这些问题的存在已经制约了医院的持续发展。本文以多年的工作实践作为基础,详细的剖析了医院财务管理存在的问题,并提出几点改善措施,期望可以帮助更多的医院提高自身的财务管理水平。
关键词:医院财务管理;对策;问题
近几年以来,随着时代的发展,医院的机构性质也逐渐发生了些许的改变,过去主要是管理型,现在则是经营型,而且除了国营公立医院之外,也出现了较多的私人、合资形式的医院。为了在众多形式的医院竞争中脱颖而出,就必须不断的提升自身的财务管理水平,最终实现促进医院的整体经营与发展。
(1)偏重提高医疗水平,忽视对财务进行管理。
在过去受时代意识以及医院运行模式的影响,很多医院的都很自然而然的将治病教人作为工作的重心。如今随着市场经济体制的不断深化,这种意识显然已经难以适应当今的发展,试问如果一个医院只看重对医疗水平的不断提高,而忽略了对医院其他的日常经营活动的管理,尤其是财务方面的管理,所造成的后果不堪设想。目前仍然有很多医院为了不断的提高医疗水疗,不断的与其他的医院进行攀比,在没有进行科学合理的市场调研之前,就盲目的引进新设备,在投入新设备之前,不会进行市场调研,在投入使用之后,也没有做相关的效益分析,将财务预算及管理流于形式,很明显财务管理的意识非常的淡薄。因此就算医院具备较高的医疗水平,具有较为先进医疗设备,拥有高素质的医疗人员,但是如果没有及时加强对医院的财务进行相应的管理,一样会被竞争激烈的环境所逐渐淘汰,所吞没。
(2)医院财务管理制度有待进一步健全。
无规矩不成方圆,财务管理亦是如此。财务制度相对于财务管理来说,就是医院进行基本财务管理的规矩,是医院进行财务管理的保障与基础。可是目前大多数的医院都没有明确对财务制度进行制定与完善,即使有的医院已经制定了财务制度,但是也都是直接沿用借鉴了其他的行业财务管理部门的规章制度,没有针对医院经营特点的不同,根据医院自身的管理制定相应的管理制度,导致一些制度条例缺乏较强的针对性,最终形同虚设。其中还有的医院为了应付上级的检查,不得已制定了一系列的财务管理制度,但是在实际的运营过程中,由于制度与实际情况不符,因此很多条例都没有发生作用,根本就与上级要求的以制度作为指导医院财务管理的初衷不符,致使医院的财务工作人员在处理工作事宜时,根本就没有规矩可循,阻碍了医院财务管理工作的正常运转。
(3)财务部门工作人员综合素质偏低。
相对于其他的企业而言,医院这个行业的财务工作比较简单,对工作人员的职业素质要求也偏低,很多财务人员在进入医院财务部门参加工作之后,由于工作内容略于简单,长期处于宽松安逸的环境之下,难免会疏于对自身专业知识的培养,但是时代是持续发展的,财会制度也在一直的改变之中,但是财务人员依然日复一日的去处理医院较为简单的财务业务,没有职业危机感,也就很难下定决心去参加学习与培训,而固守自我的后果就是,自身综合素质在持续的降低,财务人员综合素质的降低,肯定会在一定程度上影响医院财务工作的质量,影响财务管理的水平。
(4)财务管理存在较强的盲目性。
目前医院的营运资金主要是国家的补助、售卖药品、医疗检查以及医疗手术等渠道,随着市场经济体制的不断深化,医疗体制也进行了必要的改革,因此在最近几年,医院从政府拿到的补助也是越来越少。而且在新农合医疗制度实施之后,为了防止群众看不起病,吃不起药,国家对基本常用药的价格也开始进行干涉,致使医院药品售卖收入也是越来越低。在收入日益减少的同时,医院对资金的需求却并没有减少。因此很多医院不得不在医疗设备检查方面想办法,为了在日益竞争激烈的环境下脱颖而出,就会不断的引进新设备,吸引新的群众来医院就医。加大医院自身的基础设施建设本身没有错,但是如果没有预算,盲目的投入资金进行建设,很容易引发潜在的财务风险,稍不注意就会致使医院财务资金流动进一步恶化,不仅没有缓解医院的资金需求量,而且还会加大其筹资难度。
(1)提高财务管理的认识水平,增强财务管理的风险意识。
财务管理作为医院日常管理的核心组成,首先医院的领导以及管理人士必须对财务管理的问题加以重视,领导以及管理层是医院的领头羊,只有领导以及管理层认识到财务管理的重要性,才可以带领医院的下属员工认真做好财务管理工作,带领全体医院的工作人员认识到财务工作的重要性,提升整个医院工作人员对财务管理的认识水平。此外就是通过提高财务部门工作人员对财务管理的认识之外,还要积极引进先进的财务软件,建立完善的风险预警机制,通过有效的财务管理,将会计信息的作用最大化发挥出来,确保可以通过财务信息预测出相应的财务风险,并提前采取相应的预防措施,规避财务风险的发生。
(2)完善并充分落实与财务有关规章制度。
完善医院财务管理制度是保障医院日常正常运营的基础与保障,医院在建制建章时,不应完全以领导的视察为关注中心,制度的建立依据重点在于医院日常财务管理中暴露出的关键风险环节或事项,结合财务会计实务操作,持续完善医院财务会计内部控制制度,使财务有关规章制度与医院其它管理制度相互协调相互促进,并使之有针对性地对医院财务管理工作进行规范化管理此外,在财务制度进一步得到完善的同时,还应对制度的遵守及落实情况加强监督,建立内部审计制度,使医院各项经费支出都受到特定约束,在财务规章范围内提升资金使用效率,降低资金周转成本,为医院的持续健康发展提供行之有效的制度保障。
(3)组织培训,提高医院财务人员的综合素质。
不管是需要执行什么财务管理制度,最终都是需要财务人员去执行,因此医院必须采取必要的措施来提升财务人员的综合素质,保障财务人员可以跟上瞬息万变的新时代对财务工作者的要求。首先医院要定期开展相应的培训,通过对财务人员进行再教育,帮助财务工作者不断的更新自己的专业知识,可以跟上财会制度改革的步伐。其次是定期对财务工作者进行考评,不仅仅只考核期日常工作,也要将其再教育的学习情况作为一个考核的方面,并根据医院实际情况建立相应的奖惩机制,通过此种做法来激励财务工作人员学习的积极性,激发其不断的接收新知识,最终提升自身的综合素质。此外医院也可以通过校园招聘的方式,通过不断的招收优秀财务工作人员,融入新鲜血液,促进医院财务人员的素质。
(4)加强内部控制,提高财务管理的针对性和实效性。
强化医院内部控制,首先要加强医院物资采购的控制力度在采购初期的竟标阶段,要公平对待前来参加竟标的企业,并公开医院的采购项目和采购标准,让竞标企业公平竞争,只有这样,才能为医院用最少的资金投入获得最好的供应商,为医院节省投资资金的同时,也提供了最优质的设备保障。其次,要合理配置现有资源,追求资源价值的最大化利用可以通过整理和编制具体项目对医院的现有资源进行统一汇总,并以此为基础进行合理配置和有效利用。
[1] 林玉明.探究医院财务管理面临的问题及对策[J]. 经营管理者. 2015(26)
[2] 周紫薇.医院财务管理常见的弊端和应对策略[J]. 中国乡镇企业会计. 2015(06)
[3] 李加.新会计制度下医院财务管理发展对策研究[J]. 中外企业家. 2015(13)
新医改时代医院财务管理问题分析相关
浏览量:2
下载量:0
时间:
阿里巴巴企业是全球知名的企业,但是你知道阿里巴巴企业的财务管理是怎么样的吗?下面是读文网小编为大家推荐的阿里巴巴企业的财务管理论文,供大家参考。
摘 要
随着经济和信息技术的发展,电子商务在全球范围内迅速普及,对经济发展起着非常重要的作用,而作为经济发展的重要组成部分的企业,也因为电子商务的发展,其生产经营和管理方式发生了较大的变化,尤其是给企业的财务管理提供了广阔的发展空间,与此同时也带来了挑战。传统形式上的财务管理已不能满足时代发展的需求,迫切需要在传统财务管理的基础上进行改革和创新。本文在概括归纳相关概念的基础上分析我国电子商务环境下的企业财务管理发展状况,并以阿里巴巴集团为例对其电子商务环境下的财务管理进行具体分析,希望通过对本课题的研究,进一步提高电子商务环境下阿里巴巴集团的财务管理水平。
关键词:电子商务,创新,财务管理
引言
2012年11月30日21时50分18秒,阿里巴巴旗下电商平台淘宝天猫的销售总额突破1万亿元。1万亿元销售额,意味着国内电商行业一步跨过了影响其未来发展的分水岭。可想而知,电子商务在未来将成为企业中最重要的一部分。而这一切的一切,对于年轻的国内电商行业来说,不过是用了十年的光景。然而随着新经济时代来临及我国参与国际化进程的日益加深,企业要生存和发展就必然的走上国际化道路,而电子商务的发展则为企业提供一个发展的机遇,同时也对传统的管理模式带来了巨大的冲击和挑战。传统的财务管理模式已经不适合电子商务模式下的企业发展,这就要求网络化管理更新观念、变革技术,以接近实时动态的速度收集、处理、加工和应用各种商务信息。在电子商务环境下,企业经营活动方式、财务管理模式正在发生根本性的变革。推动企业财务管理模式不断创新,更新财务管理观念,建立电子商务环境下的财务管理方法,是企业发展的迫切需要,也是未来企业发展之根本。
一、财务管理有关理论概述
(一)企业财务管理概念
财务管理是企业运用特定的方法、措施和程序,通过规范化的控制手段,对企业的财务活动进行控制和监督,保证财务目标的实现。它是财务管理的基本职能,也是财务管理的重要环节,与财务决策、财务预测、财务评价、财务分析等形成财务管理的体系。在财务管理体系中企业财务管理居于核心地位,财务的控制是在企业法人的财产权及出资人所有权的基础上所产生的,从企业发展总体的目标为基础,必要的利用财务手段,对企业的经济活动进行引导、调节、控制以及监督,使企业经营管理的活动按企业整体的要求发展,实现企业的总体目标,维护企业的整体利益。
(二) 财务管理的特征
财务管理是按照一定的方法和程序,确保企业、部门及人员全面实现和落实财务预算的过程。此过程中以价值形式为控制手段,以各部门、岗位和层次的不同经济业务为综合控制对象,现金是财务管理主要的内容,“综合性财务管理的最终表现为利润、成本、资产这些综合价值指标上,它是一种综合的价值控制,是内部控制的中心环节。”
1.以价值形式为控制手段
财务管理最终是要实现企业价值的最大化,并不是具体的资产的多少,而是企业价值量的多少,因此,财务管理中主要是围绕价值量展开的控制。
2.以不同岗位、部门、层次的不同经济业务为综合控制对象财务管理的客体是人的行为与后果,是资源的优化组合情况,其目的是最终确定其使用效率与效益。
3.以控制日常现金流量为主要内容。常运转必须保证现金的合理运用企业的库存现金是企业的血液,一个企业正财务管理是内部控制和财务管理的重要组成部分,在资金和价值方面的体现。
二、阿里巴巴集团财务管理现状及财务发展战略中存在的问题
(一)阿里巴巴集团简介
阿里巴巴(英语:Alibaba Corporation;港交所:1688),中国最大的网络公司和世界第二大网络公司,是由马云在1999年一手创立企业对企业的网上贸易市场平台。2003年5月,投资一亿元人民币建立个人网上贸易市场平台——淘宝网。2004年10月,阿里巴巴投资成立支付宝公司,面向中国电子商务市场推出基于中介的安全交易服务。阿里巴巴在香港成立公司总部,在中国杭州成立中国总部,并在海外设立美国硅谷、伦敦等分支机构、合资企业3家。并在中国超过40个城市设有销售中心。2014年2月10日,阿里巴巴对高德公司股票进行全面收购。
(二)阿里巴巴在电子商务环境下财务管理的现状
1.资产管理松弛,财务控制力薄弱
阿里巴巴没有准备现金收入和支出计划,对现金的管理在很大程度上具有很大随意性,一旦市场和外部经济环境发生了变化,就很难做出快速的资金周转。有些企业使用资金缺少调度计划,过度购买不动产,无法应付急需的资金周转,使经营陷入财务困境。一些现代企业,尽可能使现金价值得到最的发挥,避免造成现金闲置,造成资源浪费。例如,企阿里巴巴认为自己经济效益好,明天可能收到的钱就认为已经是今天的钱了,于是,花钱就大手大脚,过量的购置设备,从不考虑经营的风险,结果一旦遇到经济效益突然下跌就会出现资金短缺,陷入财务困境。例如,通过对阿里巴巴的调查发现,阿里巴巴在资产管理方面存在着很大的问题,例如,A、所付款项,无任何支、收单位或个人签字凭据。2009年1月17号凭、退股金110,000,00元,2009年2月42号、46号凭、付运费29,288,85元,付代收款30,000,00元,2009年3月17号凭、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。
B、2009年3月16号凭,直接预付板材款20,000,00元,无任何签字和收款单位凭据。2009年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据,直接在凭证上支付现金10,000,00元、20,000,00元。这种现象的出现,体现出了凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格,也充分的体现出企业资产管理的松弛。
2.成本费用管理水平较低
阿里巴巴内部缺乏科学有效的成本控制体系,在成本控制方面仍然处于事后算账的阶段,一个固定的标准、信息反馈、问责制不健全以及缺少预先控制的能力。另外,阿里巴巴还没有建立完善的成本核算制度,比如说,对每个产品品种没有实行目标成本制度,成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐,原材料库帐与财务科帐不一致,成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量,无法对成本升降原因进行定量分析。例如,一企业在2009年10月末,生产成本出现负成本12557.89元,已完工未结转的模具修理成本3585.69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。由此可以看出,许多现代企业管理的成本费用是否存在核算不实、没有严格控制、控制系统不完善等问题。
3.企业应收账款周转速度较慢
随着经济的发展,信用销售会越来越普遍,在市场激烈竞争情况下,阿里巴巴为抵御大企业的压力,会采取更多的商业信用促销。然而由于应收账款的管理水平低,没有严格的信用条件、收账政策及信用标准,缺少主管部门来组织实施,造成大量的应收账款在规定时间内没有得到回收,使企业周转缺少资金,存在很大的坏帐风险。阿里巴巴急于出售自己的产品,盲目赊销,受骗上当,货款无法收回,给企业带来损失。
例如,阿里巴巴的客户中也有很多信誉高的客户,企业经理自认为应收账款可以百分百的收回,所以不急对这些客户的追款问题,很少上门去催收,有时拖一年以上,显然这样做的弊处是既在一定程度上也造成了大量的资金闲置和利息损失。从客户的角度讲,客户觉得企业不急于收回债务,可能是该企业资金雄厚,便养成了欠款习惯,于是就愈欠愈多,导致恶性循环,遇到欠款企业急需要资金时,客户不可能一次性结清企业欠款,导致企业资金链断开甚至停产。可见,应收账款周转缓慢给企业带来巨大的财务风险。另外,在对阿里巴巴的流动资产进行调查发现,阿里巴巴的流动资产结构两年平均流动资产占总资产的59.7%;平均应收帐款占平均流动资产的70.1%,平均存货占平均流动资产的23.6%。应收帐款和存货合计占流动资产的93.7%流动资产占用结构严重不合理,流动资产占用过多,超过生产经营的需要,会给企业带来机会成本,造成企业利润下降,流动资产中的应收账款和存货占用过多,一方面表现企业大量资金处于闲置状态,应收回不能收回,另一方面表现为企业购置原材料,添置设备无资金来源。为发展生产又要积极筹集资金向银行贷款,增加企业财务负担,由于企业财务管理部门未能对应收帐款引起足够重视,出现应收帐款在法律期限内无人问津的状况,出现了呆帐,甚至造成了坏帐损失,增加了阿里巴巴的负担。
由上表可以看出,此企业 2010 年平均总资产周转速度为 1.62 次,比同行业的平均水平 3.2 次慢了 1.58 次。该企业资金周转缓慢影响企业效益,主要原因是:应收帐款的变现速度和变现程度影响了资金周转。
(三)阿里巴巴集团电子商务环境下财务管理存在的问题
1.安全问题
会计信息是反映企业财务生产经营情况及公司运营的重要依据,属于企业的重大商业机密,不可随意更改、破坏、泄露及遗失。由于电子商务在开放的互联网环境中运行,各种服务器上的信息都可以被访问到,会计信息的安全性会受到极大的挑战,很难完全避免非法访问者的攻击。特别是系统存在严重安全隐患,在管理人员控制能力较差的情况下,就很难保证系统的信息资源不会泄露或者篡改,依靠印签来确保凭证的有效性传统手段不复存在。因缺乏有效的确认标识,信息接受方对所获取的财务数据的真实性进行怀疑,即传递的会计信息能否被接收方正确的识别和安全下载。同时,黑客攻击、病毒入侵也会影响会计信息的隐秘性、安全性和真实性,这种可能来自于企业系统内部,也可能来自系统外部的攻击,一旦发生将会给企业造成难以估计的损失。对其安全性和可靠性要求就非常重要。
2.专业的财务软件开发尚不成熟
目前,很多企业已经初步实现了财务会计电算化,但是由于会计软件、企业环境及人员素质等方面的原因,会计电算化也只能提供原来由手工会计提供的一些传统会计报告,并不能为企业经营管理提供科学的信息,这也是我国企业会计电算化效率低下和效果不明显原因。市场上应用的各种财务管理软件,不管从性能上还是从质量上来说,都与电子商务的发展的客观需求存在着相当大的差距。现有财务软件适应性差、兼容性差不好、抗病毒能力弱等已使各个企业与个人的财务管理部门苦不堪言。电子商务会计软件的不成熟,严重的阻滞了电子商务会计充分发展。
3.法律法规的配套设施尚不完善
电子商务作为新生事物,也是财务管理的新领域。因而很多与电子商务会计有关的问题,还处于探索阶段。目前,我国与其配套的市场、法律法规等还存在较多漏洞,不完善。特别是涉及到企业信息隐私权保护、网络经济知识产权保护以及版权等一系列的敏感问题,难以完全解决电子商务活动中出现的所有的新问题和新纠纷,而新会计法中对这部分的规定与如何处理纠纷也没有详细的说明。这就为会计人员正确记录、反映电子商务交易的实质及时提供准确的财务报告,带来了极大的困难,同时也给企业的财务管理工作带来了极大的麻烦,增加了企业资金在运营中的不确定性和风险性。
(四)阿里巴巴集团面临的机遇和挑战
1.面对的挑战
随着互联网上交易的发展,网络安全问题是使用者关注的主要问题。财务信息是反映企业财务状况和经营成果,属于重要商业机密,不可随意泄漏、破坏和遗失。在电子商务环境下,信息传递的无纸化虽然可以有效避免一些由于人为因素而导致会计信息失真,但仍不能排除电子凭证、账簿等可能被随意修改而不留痕迹的行为。由于电子商务在网络上运行,企业的财务信息安全性受到了巨大的挑战。电子商务受到的硬件限制也比较大,比如电脑中毒、死机、断电、网络维修等等意外,会严重影响到企业电子商务开展的进度,没了电脑的支持,这一切就基本没办法实现和完成。
2.面对的机遇
首先,电子商务使企业财务管理的手段更先进化。计算机技术,特别是网络技术现如今被广泛运用到财务管理之中,这是实现企业电子商务的重要基础。他使企业的财务管理进一步信息化、数字化和实时化,这样有利于会计信息和资料的随时传递和共享。其次,改变了传统企业财务管理单一的财务目标,从单一的资金流向管理转变为货源、客户,资金管理、物流统一实时管理。使企业的财务管理目标走向多元化、实时化。再次,让企业意识到企业财务管理战略要以生存为导向,强调企业的可持续发展。
三、完善阿里巴巴集团财务发展战略的建议
(一)网络系统的绝对安全是阿里巴巴财务发展的前提
企业资金大量流失的原因多种多样,其中财务问题涉及到资金及企业的机密等重要因素,如果有任何一丁点的疏忽和漏洞都可能造成企业大量资金流失,因此,阿里巴巴集团应对其传递手段和储存工具进行严格的要求。其中网络是财务信息传递最重要的工具,加强现有网络系统的安全性和可靠性建设,开发网络财务的新技术,确保网络系统的安全性。
(二)制定合适的网络财务制度是阿里巴巴财务成熟的关键
就目前来说,财务的一些票据和报表等要生效,就必需要有各级的经办人员的签字,在当前没有明确的法律和制度来保证电子签名的情况下,通常情况下还是会采取打印在白纸上并且用手写签名的方式。因此,企业的会计信息系统使用范围局限性比较大。在信息化财务中,所有财务信息都必须通过网络来传输,而传统的手写签名方式已经不能再适用,电子签名法的实施无疑能为网络财务的发展排开阻碍。因此,建立明确的法律法范以及适应需求的会计制度,也是网络化的财务带来的新问题。营运资本管理创新。包括现金流量管理和存货的及时实时管理。一方面,在网络经济中,企业可以做出及时的生产、销售、服务、准时及时及时沟通,以实现动态处理财务信息,及时实施现金流的管理,企业准确预测未来现金流量的数量和时间、高速度、低成本的现金收付与调度和及时的短期融资,短期投资策略,达到零的现金余额管理,减少了传统的现金管理的机会成本和缺货成本和提高现金的使用效益;另一方面,网络经济条件下企业生产、供应、销售网络能够听懂股票的进出,实现实时股票控制和管理。
(三)网络财务导致会计核算手段变化
网络经济下,商品贸易活动可以通过互联网在线进行,伴随着市场信息的透明化、公开化,企业的会计信息也具有了不可捉摸性、动态性等特点。这就要求企业应创建基于计算机网络技术的财务管理信息系统,综合运用计算机各种网络知识,使信息更直观、形象、全面的实现信息理财。计算机和网络技术在会计领域的应用,给传统的手工记账造成很大的冲击,尤其是电子商务的普遍推行给传统的手工数据处理带来历史性的打击。网络财务除了要求在单机状态下,系统内部模块间进行有效连接之外,还需要对商务状态下公众接口问题进行处理。例如除了向企业内部管理层定期公布信息形式之外,还要向银行的信用部门和证券经营机构公布信息;同时还要处理本企业与其它企业、税务稽查系统、银行结算系统以及海关系统等的有效连接,这些问题都对企业的财务核算提出了更高的要求。
(四)电子商务环境下企业财务管理创新想法
阿里巴巴集团可以根据电子商务环境下贸易的特点,了解贸易流程:贸易磋商——签订合同——支付等,都是通过互联网来完成的,整个交易流程都是虚拟化、实时化及远程化操作,操作便捷而且透明。贸易流程和支付的变化,都对企业的财务管理提出了更高的要求,这就要求阿里巴巴集团在财务管理时要有适应性、及时性、机弹性等特点。电子商务环境下,要求企业利用网络对其下属分支机构实行数据处理和财务资源的集中管理,主要包括集中记账、核算、报表生成及汇总,有利于集中调配企业的所有资金。然而,传统的财务管理由于受到各种因素的影响,不得不采用分散的管理模式,严重阻碍了企业的发展,因此,在电子商务环境下,企业财务管理要进行创新,使用现代社会的发展的必然趋势。
四、总结
综上所述,电子商务虽然在我国才刚刚开始起步,不能和国外的发展水平相比较。但是它发展迅速,而且普及范围广,在短短的几年时间里,电子商务不但发展成为了一种新兴产业,而且还在全国的大中小各类企业中开始普及和应用。随之而来的,电子商务在客观需求上对传统的财务管理提出了巨大的挑战。因此,如果传统的财务管理模式没有及时的进行变化和更新,赶不上时代的潮流的话,就会阻碍到企业的发展。尤其在当今电子商务环境下,迫切需要加快企业的电子商务平台建设、加快企业网络技术的开发等,从根本上提高企业的信息化建设。电子商务环境下的企业财务管理不仅使得企业中采购、入库、销售、付款及出库等财务与业务协同运作,而且经营活动的数据可以在最短的时间内获得并进行核算,直至生成财务报表, 这样信息使用者就能缩短获取信息的时间,便于决策者进行决策。鉴于网络技术的远程性的特点,在电子商务环境下,企业可以通过互联网络进行远程财务处理控制,可以跨区域、跨部门以及企业外部所有可利用的资源,甚至是全球都可以进行远程财务处理控制。但同时也有许多不足的地方,如网络安全、法律法规、专业人才不足等等,这就需要我们对电子商务进行不断的完善、改革和创新。此外,还要加大宣传,改变消费者的消费观念,进而改善企业在电子商务环境下的财务管理,这将对企业的发展具有重大而深远的影响。
参考文献
[1] 吴文群.网络经济与企业财务管理探析[J].行政事业资产与财务. 2011(08):45-54.
[2]李思寰.互联网环境下财务管理模式研究[J],财会通讯,2009(12):60-61
[3] 任东红.电子商务对我国外贸企业的影响与对策分析[J].电子商务. 2011(05):95-96
[4] 古思斌.论会计电算化发展的新趋势——网络财务[J]. 经济师. 2009(07):19-20.
[5] 于光梅.企业财务管理信息化的问题及策略[J].会计之友(下旬刊). 2010(07) :44-46
[6] 蔡晓君,殷婷婷.电子商务环境下财务管理模式变革的探析[J].中国集体经济. 2011(01) :136-137
[7]陈颖.电子商务环境下信息不对称问题研究[J].图书馆学研究,2011(7):22-24
[8]王潇.电子商务信息安全的重要性[J].软件,2011,32(2):65-66
[9] 刘彩梅.电子商务环境下的企业财务管理分析[J]. 中国商界(下半月). 2010(01) :160-161.
[10]徐洪智,张彬连.电子商务专业人才培养模式探讨[J].信息化建设,2011(7):109-110
[11]李鑫.浅议电子商务背景下的财务管理[D].吉林:吉林大学,2012.
[12]刘锦萍.电子商务环境下企业财务管理问题研究[D].辽宁:渤海大学学报哲学,2011.
[13]表雨姗,杨雪.浅谈我国电子商务企业成本控制问题[D].吉林长春:东北师范大学商学院,2012.
[14]洪婷,张继兰,应英,高晶.传统企业应用电子商务典型案例研究—以五芳斋为例[D].嘉兴:嘉兴学院,2011.
[15]王冬东.电子商务环境下企业财务管理模式探析[D].河南郑州:黄河水利委员会黄河水利科学研究院,2012.
1.阿里巴巴企业简介
阿里巴巴集团是全球电子商务的领导者,是中国最大的电子商务公司。自 1999 年成立以来,阿里巴巴集团茁壮成长,现已拥有以下子公司:
(1)阿里巴巴网站 — 阿里巴巴 B2B 公司是阿里巴巴集团的旗舰公司,是世界领先的B2B电子商务公司,服务于中国和全球的中小企业。
(2)淘宝网 — 中国最大的个人网络购物市场,目前与中国最大的网络广告平台阿里妈妈合并。
(3)支付宝 — 中国领先的在线支付服务。
(4)雅虎口碑 — 提供本地搜索和信息分类的生活服务平台。
(5)阿里软件 — 服务于中国中小企业者的以互联网为平台的商务管理软件。
2.阿里巴巴企业背景
1998年12月,马云和阿里巴巴的其他18位创始人在中国杭州推出了阿里巴巴在线,主要是提供商业信息公告服务,列出买卖双方的产品目录;1999年2月,阿里巴巴正式诞生;1999年6月成立的阿里巴巴母公司——阿里巴巴集团;1999年9月杭州阿里巴巴(中国)网络技术有限公司成立,推出阿里巴巴中文站,致力于B2B电子商务市场;同年秋,阿里巴巴吸引了软银孙正义的风险投资2000万美元;2003年5月,推出淘宝网,开始致力于C2C业务;同年10月,推出支付宝,建立其第三方支付平台;2005年,收购雅虎中国,开始门户和搜索业务;2006年收购致力于分类信息的口碑网,2007年1月推出阿里软件,致力于企业商务软件业务;2007年8月,推出阿里妈妈,开始网络广告分销业务;2007年8月对集团旗下的B2B业务向香港联交所递交上市申请,2007年11月6日,阿里巴巴正式上市。阿里巴巴作为一家致力于中小企业的电子商务企业,其发展具有传统行业的基本特性,但又由于成长于快速发展的互联网背景下,又呈现快速和复杂的特性。根据我对阿里巴巴的信息收集和分析来看,可将阿里巴巴分为以下4个阶段:
第一阶段:1998年12月至1999年9月——成立期暨B2B商业模式形成,
1998年12月,阿里巴巴在线的成立标志着阿里巴巴诞生,其先期提供的商业信息公告服务业务成为阿里巴巴集团的主要商业模式B2B的产生和发展的基础;而1999年12月,阿里巴巴(中国)网络技术有限公司的成立则明确了阿里巴巴主要业务模式的形成。之后,阿里巴巴在这一模式的指导下,相继于2000年10月推出“中国供应商服务”;2001年6月推出国际站“诚信通”会员计划;2002年3月推出中国站“诚信通”会员计划;2003年10月,推出即时通讯工具“贸易通”;20053月,阿里巴巴中文站推出关键字竞价服务;2007年4月,推出香港“中国供应商”服务。
第二阶段:1999年10月至2003年10月——多元化初步形成时期2003年5月,阿里巴巴集团推出淘宝网,开始致力于C2C业务;同年10月,推出支付宝,建立其第三方支付平台。这两个事件的发生,可以看作是阿里巴巴进行B2B业务的之后的必然结果,也可以说是迫于EBay竞争的压力。总之,这暗示这阿里巴巴集团开始进行相关多元的化的尝试。
第三阶段:2003年11月至2007年8月——集团主要业务形成期在进行相关多元化的尝试之后,阿里巴巴集团分别于2005年和2006年收购雅虎中国和口碑网,开始尝试门户搜索引擎业务和分类信息业务;2007年更是推出了致力于企业商务软件的阿里软件和网络广告分销业务的阿里妈妈。至此,阿里巴巴集团的7大业务模块形成。这7大模块的形成即是对集团发展模式的完善和扩张,更是为了阿里巴巴未来战略发展的需要。
第四阶段:2007年8月至今——现代化和国际化大发展形成时期2007年11月6日,集团旗下B2B业务正式在香港联交所正式上市,这标志这阿里巴巴开始国际化大发展时期。正如阿里巴巴董事会主席马云所说,阿里巴巴要做国际的企业,阿里巴巴上市即是资金和应对国际竞争的需要,也是企业战略发展的必然选择。
3.企业建立强大的客户关系
3.1阿里巴巴的运营模式
(1) 专做信息流,汇聚大量的市场供求信息。信息更新快,信用度高,吸引了不少企业。
(2) 采用本土化的网站建设方式,针对不同国家采用当地的语言,简易可读,还具有亲和力。阿里巴巴网站有多种不同的语言,用户可以选择不同的语言形式,让人简单易懂,因为这样贴切的形式吸引了更多的用户。
(3) 网站门槛低,以免费的方式吸引企业登录平台注册用户,成为会员,汇聚商流,活跃市场,源源不断的信息流创造了无限商机。因为注册会员的人或企业越来越多,信息源源不断的更新,流量越来越大,也因此让阿里巴巴成为全球最大的B2B网站。
(4) 阿里巴巴的信用度非常高,也因此吸引了大量企业,以打广告的形式运营。因为阿里巴巴有难以模仿的特点,吸引了更多的用户注册会员。
(5) 阿里巴巴的物流体系和配送服务体系越来越完善。
(6) 建立各种服务信息点,让用户了解阿里巴巴,信任阿里巴巴。
3.2阿里巴巴的管理模式
(1) 阿里巴巴的信息流十分的对称,没有不真实的,而且非常的流畅,不受阻拦,反应速度非常的快,信息更新速度也特别快,信息十分真实对称。阿里巴巴的信息更新还需要更快、更准确。
(2) 阿里巴巴的物流功能也在不断的完善,越来越好,物流正在向全球化、信息化、一体化的发展,需求配送、装卸、库存越来越好,唯一缺乏的就是物流的个性化。希望阿里巴巴能够早日的做到物流配送的个性化服务。
(3) 阿里巴巴在保证消费者的隐私权、知情权、选择权、确认权、撤销权等方面做得比较完善。但还是有待改进的。
(4) 阿里巴巴诚信度非常高,但仍然存在不足之处,应该尽快建立网上、网下的失信惩戒机制,就算是电子商务发展之所需,也要有建设诚信社会的要求。
3.3阿里巴巴的商业模式
(1) 阿里巴巴主要的商业模式是:让中小企业获利。
(2) 站点的推广,站点的设计。
(3) 企业架设企业站点。
(4) 交易的定单管理体制。
3.4阿里巴巴的盈利模式
阿里巴巴的盈利模式最大的特点就是:难以模仿,因为难以模仿,所以带来了自然垄断的巨大效益。难以模仿体现在以下几个方面:
(1) 阿里巴巴抢先快速圈地,这种方式是非常有魄力的。
(2) 阿里巴巴成功开展企业的信用认证,敲开了创收的大门。
(3) 阿里巴巴与外商的采购有最大规模的供给信息和诚信通为基础的优势,其他单位是难以模仿的。
(4) 阿里巴巴推出关键字竞争搜索。
4.企业客户价值捕捉
对于新注册会员,客户经理电话回访以补全他们的资料信息,并且了解客户是供应商还是采购商,相应的提供服务给客户。对于供应商他们判断客户的信息是否符合做诚信通服务,比如应该拥有独立合法的营业执照,货量充足能批发,在全国各地都能销售等。而诚信通是阿里巴巴公司的一个付费服务,拥有很多特权,如独享1500万买家信息,随时都可以联系他的客户;独一无二的第三方认证,85%的买家优先考虑与诚信通会员作生意,让买家更信任;商业信息排序靠前 提高被搜索率,产品以及公司的排名优先于普通会员;专有的诚信通商铺(旺铺) 网站浏览分析,提供决策依据;在阿里巴巴独享购买竞价排名和黄金展位的权利;专业的诚信通会员培训,只有诚信能会员可以参加;只有诚信通会员才能享受的阿里贷款服务,企面对面大买家频道与名企面对面;诚信通客户回复询盘报价没有条数限制,可随时重发信息;诚信通会员可以参加500强采购专场,有机会成为500强企业的供应商;人脉通也有限至,普通会员只能一天索取好友名片一张,而诚信通会员全都可以。另外还拥有诚信保障服务,普通会员不享有,拥用诚信推广权利,且有诚信档案,可以使用精准营销和询盘管理,普通会员不能用,物流方面可以优惠,普通会员没有优惠。总体来说,这个服务可以给供应商带来更多的生意,让买家与供应商能够放心合作。当然不可能所有供应商都会放心的去办理诚信通服务,做生意难免有点担心效果的。于是这些不太认可阿里巴巴诚信通的会员的信息就会提交到客户关系管理部门,由客户管理专员逐一审查,判断这个客户的问题出在哪里,是否还有合作机会,是否还是价值,该进行怎样的服务让供应商认可阿里巴巴以及能与我们正式合作。
那么对于采购商,客户经理会给您匹配相应的供应商,当然优先是诚信通会员了。阿里巴巴真正完成了让天下没有难做的生意的使命。因为越来越多的供应商选择了阿里巴巴与之建立了深厚的合作关系。
5.总结
阿里巴巴可以说是当前最成功的互联网络商务平台,其未来发展前景也是让人看好的。阿里巴巴平台如能够完善其管理功能,提供供应链管理、财务管理等系统,有效整合信息流、资金流和物流,并进一步将完整的供应链整合在这个平台下,那么阿里巴巴将能够铸造一个庞大的网络商务帝国,多方位、跨领域而又有机整合的业务优势将令其呈现出更强的活力。它的成功更是得力于其准确的市场定位,以及前瞻性的远见。阿里巴巴在电子商务萌芽阶段就商业化地切入,并且踏实的做着自己能力能够做到的事情。自己诚实守信并且在实际行动中致力于规范网上电子商务贸易。这一切在中国二十一世纪的前几年,这个中国电子商务迅速发展的阶段,成就了阿里巴巴今天的成绩。
国民经济的有效增长离不开中小民营企业的强力助推,不仅大规模缓解了社会的用人压力,也充分拉动了地方产业的平衡。因此,对于企业如何更好地发展,需要所有企业的管理人员认真思考。不仅要革新陈旧的财务制度,也要加强对成本的有效控制。企业将在未来的发展中面临越来越多的挑战,想要提高收益,立足于商场的不败之地,必须加强财务管理中的成本控制。
1 目前我国企业财务现状
目前我国企业普遍存在以下三点财务管理中导致成本偏高的原因:第一,企业管理模式松散。一些中小型企业存在由家族成员进行相应财务管理的现象,虽然家族性产业对于利益的谋取会比较集中,但也造成一部分虚职的出现。在企业管理中人员设置不能做到人尽其用,缺乏必要的财务管理培训,不能系统的梳理企业的财务成本控制和资金输出。第二,经营信息不能有效传递。财务人员会对整体的公司收益进行合理化核算,但是如果企业内部人员和设施的流通性差,数据收集迟缓,相应经营信息不能及时传递的话,财务人员不能及时了解企业经营中的各项目损耗,就会造成财务人员大量采购无效物品,造成部分企业资源闲置和过度浪费。[1]第三,成本控制环节单一。纵使企业能够意识到成本控制的必要性,有时却只是单一的进行项目成本考量,而忽视企业整体的成本核算。对于产品生产的全过程没有进行合理化的成本预估,只注重收益的速度没有仔细思考收支平衡的长远性。企业想要经营长远,就要仔细分析,合理化地开展成本控制工作。
2 财务管理的成本控制策略
企业的成本控制是财务管理中的重点,企业要秉持“用收益确定支出,收益支出寻求平衡,经营项目统筹兼顾,侧重企业整体发展”的经营理念,着重调整企业财务管理中对于成本控制的关注缺失,系统规范和重点强化收支的综合管理,从而控制企业在收益的同时合理结余,获取最大化的企业效益。[2]深化推进企业成本控制的力度,充分发挥财务管理的监督职权,为企业把好财务流通的关卡,才是从根本上辅助企业有效提高资金的基准流通。
2.1 集中优化管理模式
任何企业的管理都离不开企业领导者的正确领导策略,企业要想取得发展,就要严明的整合优化管理模式。生产活动的顺利完成需要严格明确的制度进行保证,同时也要集中落实制度的实施。在企业的生产活动中,有效控制企业成本的方法就是要求企业内部,即从领导层到基层,逐级环节严明管理。每个管理领域和生产项目组都以责任细化为企业运营核心,有针对性的进行财务的成本控制。
针对财务人员,要参加系统的财务培训,提升自身的财务素质。[3]在企业财务成本控制的管理模式中要求财务人员进行所有细化数据的整理和汇总,完善生产定额的配置和记录管理,严格计量生产过程中的验收项目,定期对财务成本和支出进行核算,对库存数据进行整理,切实完善和践行财务管理模式。将采购流程细化分割,部门的采购申请要经过部门负责人和相关人员的核查和复审,按照严明的采购程序进行执行。对于相应企业人员要进行相应的任务配置,减少由于人员管理松散所带来的财务过度支出。并且企业的财务部门要建立有效的稽查小组,对于管理制度进行及时的监管和调整,旨在保证企业的正向运营。集中优化企业的管理制度,助力企业在良性的发展进程中得到经济效益的持续增长。
2.2 建立有效信息网络
随着信息化的不断发展,各行业逐渐走入到大数据的时代,一切企业行为都用数据进行核查和统计。数据时代对于企业的管理来说是重要的契机,将企业的各项生产进行数据化的统计,直观地阐述企业的发展动态和整体发展水平,这对于企业的财务管理也非常必要。财务部门对所有的采购物资、产业预算、资本结构组成以及企业内所有基础资源的跟踪都要依靠数据的统计和生成。[4]财务人员要建立有效的数据网络,定期进行以月度为单位、以季度为单位和以年度为单位的财务数据分析,测算和评估阶段性企业运行经济的各项指标,用数据对各部门进行业务督促和财务深化管理。财务人员要在数据中对企业进行绩效的管理以及合理化的内部自经营模式,财务管理只有不断挖掘成本数据和应用才能有效地控制成本的过度流失。财务人员通过建立信息网络和数据平台,找到成本控制和合理开销的平衡点,才能做为企业持续发展的原动力,从而助推企业扭转模糊的财务管理。
2.3 销售和生产良性互动
企业要想做到产生规模化的运营方式,将企业结构做大做强。首先,要利用有效的行政手段促进稳定的生产模式,提升生产效率。在企业生产过程中,财务人员的工作是做好生产预算的计量,这要求企业财务工作人员对公司主经营项目十分了解,并且实时关注产品的生产过程。在对固有成本的降低过程中,根据财务经营方针提出相应的生产修正意见,这样做能有效地促进生产资源的合理化运用,持续扩大企业发展规模。
其次,企业的经济效益取决于市场对于产品的需求,这是保证企业生存的根本因素。财务人员要对企业在市场中所占的份额进行及时有效地统计,在实际企业发展过程中合理化的核定产品的销售价格。利用价格的优势促进产品的营销,相应地降低对于产品无效的包装成本。
再次,财务人员和企业销售人员形成沟通体系。企业的利益来自于产品的销售,推销企业产品的人员为企业带来的是利润,同时带来整体市场的产业发展情况。财务人员主要掌控的是企业成本的核算和产品生产的支出,是为企业运营消费的主体。只有双方形成了积极地互动模式,才能全面掌握企业在市场中的外部发展。
最后,企业的生产和销售不能闭门造车。随着全球一体化进程的不断推进,企业面对的竞争压力不仅来自于本土企业,还会迎战国外的相关项目的挑战,这就需要财务人员要实时关注国内市场动态和国外企业财务管理办法,吸取优秀的财务经验,整合销售与生产的良性互动。[6]在销售和生产模式完善的前提下,才能助推企业生产资金的高效流转,平衡企业生产支出,降低无效的资本消耗,将更多的资金分配使用在为企业强化经济利益的方式上。
3 结 论
新形势下企业的发展需要企业的财务人员认真思考加强成本控制的方法和途径,强化财务运营部门的管理模式,充分利用企业自身的经营灵活度,深化规范管理,建立健全系列性的成本控制管理措施,才能保证企业适应社会和市场的需要。在国内市场不断成熟、竞争压力不断增多的当下,企业的自身成长要寻求迅速的增长方式,对财务人员的成本控制理念也要提高要求,将成本控制管理落到实处,助力企业突破性发展。
浏览量:2
下载量:0
时间:
自20世纪以来,随着我国加入WTO,西方理财观念在理论界与实务界得到广泛的理解与运用,我国建立了现代企业制度,公司法人治理结构不断完善,企业财务管理职能机构的职责分工已经相应明确,财务管理人员及其活动的作用日益提升。下面是读文网小编为大家推荐的财务管理论文,供大家参考。
一总体评述
(一) 总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规 模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将 增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的 增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说 明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配
利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低。
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额
所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元。其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少营业外收支净额xx万元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公 司业务规模很快扩大。
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元。其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元, 占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低 xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期 增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司 利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明 公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经 营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司 应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公 司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业 费用的控制水平。管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务 费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量
经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大,偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高, 说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式 收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展。
三财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 流动比率
速动比率 资产负债率(%) 有形净值债务率(%) 现金流入负债比 综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综 合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标。
(二) 经营效率分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天) 流动资产周转率 总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期 经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好 的局面。从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标。
(三) 盈利能力分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率(%) 净资产收益率(%) 毛利率(%) 营业利润率(%) 主营业务利润率(%)
净利润率(%) 成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于 高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利 能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率(%) 净利润增长率(%) 流动资产增长率(%) 总资产增长率(%) 可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同 期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常 优秀的成长性。提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市 场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引 起增长率变化的主要指标.
摘要:企业风险管理的核心是对财务风险的管理,财务风险管理的重点则是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行超前的控制和管理,以避免由财务风险转化为财务危机和生存危机,从而使企业获得持续生存和持续发展。因此,本文把企业的财务状况指标作为切入点,研究企业财务管理状况及经营风险的关系,建立评估企业财务风险程度和风险状况的综合指标体系,对于企业经营管理者及时地掌握企业的财务风险状况,有效地防范和化解可能出现的财务风险和财务危机,从而通过实施有效的风险管理,确保企业获得持续成长和发展。 关键词:企业;风险;财务
1关于风险概念、特征及成因
风险是伴随人类社会发展过程而经常发生的现实和客观现象。企业作为人类活动行为主体之一,更是无时不刻在与风险打交道。正是由于风险的客观存在,促使人们对风险进行研究,并提出了不同的定义和解释。
美国学者海恩斯,最早提出风险的概念并对风险进行分类。他对风险所下的定义为:“风险是损失的可能性”。
美国风险研究专家威利特,通过对风险理论和保险之间关系的研究,把风险与偶然性及不确定性联系起来。他认为,风险是一种客观存在,其发生具有不确定性。
威廉斯在其风险研究论文中,对风险所下的定义为:风险是结果中潜在的变化。风险是人们预期结果和实际结果的差异。他认为,风险是在风险状态下,预期结果与实际结果之间的差异大小或差异的偏离程度,这种预期结果和实际结果之间的差异越小或偏离程度越小,则风险越小;反之,则风险越大。而这种差异程度可以用概率的方法加以测度。风险发生的概率在0~1之间波动,概率越接近于1,则风险发生的可能性就越大;概率越接近于0,则风险发生的可能性越小;如概率在二分之一左右。则表明风险的发生处于较大的不确定性。
莫布雷,布兰查德在其19xx年发表的《风险管理与保险》一书中,将风险分为纯粹风险和投机性风险。并指出,纯粹风险存在于只有损失而无收入的情况下。而投机性风险则存在于既有收入可能也有损失可能这一情况下。
关于企业风险的形态和产生的原因,斯蒂芬森(Stephenson)认为可分为如下三种:①经济原因所对应的经营风险;②社会原因所对应的社会风险;③人力不能控制的自然原因所对应的不可抗力风险。其中,经营风险主要源于企业本身内部的行为,如管理不善所导致的组织涣散、产品质量事故、交货期拖延、生产消耗及成本上升或投资决策失误所产生的风险等。社会风险则主要包括与企业本身的管理无关或者说主要由于企业外部环境变化所产生的风险。如市场需求下降或竞争对手的作用所导致的企业产品销售量急剧减少;产品价格下跌及原燃材料采购成本上升所导致的企业盈利下降甚至出现亏损;政府产业政策的限制及税收政策的调整对企业所造成的不利影响;企业进出口业务中所出现的国际结算延期,以及由于出口国原因所导致的贸易中断等。不可抗力风险则主要是指,火灾、雷电、洪水及地震等自然灾害对企业造成的风险损失。
关于企业风险的损失或代价,风险理论学者一般将其分为:企业风险的直接经济损失代价、企业风险的间接经济损失代价及企业风险损失的无形代价。其中,企业风险的无形代价又可分为,企业为防范风险所发生的无形代价及企业风险发生后的无形代价。在很多情况下,企业风险损失的无形代价甚至会超过其直接经济损失。企业风险及风险损失的代价从宏观经济上讲,不仅阻碍企业劳动生产率的提高,而且阻碍社会资源配置。因为,由于企业风险的直接损失、间接损失加上难以估量的无形损失代价,一般容易使企业产生“避险行为”,从而限制
资金向高风险产业的流动,并容易造成某一行业资金的过度集中,形成生产能力过剩甚至形成泡沫经济(如房地产业资金的过度集中所形成的房地产泡沫)。此外,按照经济学原理,企业风险损失的代价,在一定条件下,服从“乘数原理”,即企业风险损失对国民收入会产生倍减作用。
2企业财务风险管理的含义及功能
2.1企业财务风险管理的含义
任何企业在其生存与发展过程中,都面临来自企业内部和外部的各种系统性和非系统性风险。企业财务风险不仅具有客观性、不确定性、损害性,同时还具有风险与收益的对称性。即企业财务风险的存在是客观的,不可回避的;企业财务风险何时发生及其概率是不确定的:企业财务风险一旦产生,必然带来或大或小的经济损失;这些经济损失对企业也许是可以承受的,也可能是致命的;此外,企业在面临某些财务风险的同时,往往蕴涵着多种潜在的盈利机会,风险越大,也意味着潜在的盈利性越高。因此,企业对待财务风险的态度,应是采取积极的风险管理策略,而不应是消极对待、简单回避和无所作为。在日趋变化、剧烈波动的现实社会及经济环境中,企业风险管理能力尤其是对财务风险的管理能力己成为企业生存发展的核心能力之一。从某种意义上来说,企业经营管理的实质就是管理和控制财务风险。
所谓企业财务风险管理,是指企业为应对和改变所面临的各种财务风险状况而事先采取的一系列管理措施和行为。这些措施和行为包括:如何识别企业面临何种财务风险;评估这些财务风险对企业所造成经济损失的大小及影响程度:由此决定企业采取何种风险回避策略,是风险自留还是风险转移?如何预先防范可能出现的财务风险;一旦财务风险产生后,如何控制风险的不良后果及如何降低风险损失等。
由此可见,企业财务风险管理主要包括以下三方面的含义:
(l)财务风险识别。即针对企业生产经营过程中所面临的各种风险进行分类;对各种风险暴露情况及对企业财务风险的影响程度进行辩识;
(2)财务风险测量与评估。企业财务风险管理包括对财务风险的大小进行测量,对有关财务风险数据,采用数学方法及相应的财务风险管理信息系统对各类财务风险的大小进行具体量化处理。在此基础上,借助于风险评估方法和有关模型,对财务风险因素作出具体评估,以便为财务风险决策提供依据;
(3)财务风险控制与化解。企业财务风险管理是以监控财务风险和化解财务风险为主要核心内容的风险控制过程;企业财务风险管理,包括根据企业的经营方针和风险管理策略,对企业人财物、供产销等各有关环节的经营行为实施有效监控,并为改善企业的财务风险状况采取相应的管理措施和行为,以便化解企业财务风险。
因此,企业财务风险管理的主要内容是,企业财务风险的识别、财务风险的测量与评估、财务风险的控制与化解三个方面。
2.2企业财务风险管理的功能
1、提高企业及整个社会资源配置效率
在现实的社会经济运行系统中,企业是实体经济的载体及基本单元,也是市场配置资源的主体。企业的经营状况及资源配置效率的高低,从根本上决定了整个社会经济系统资源配置的水平。而有效的企业财务风险管理对提高社会经济系统资源配置的效率有着多方面的影响。这是因为,在整个经济系统中,企业既是资源的所有者、使用者,也是所有风险的最终承担者。从经济理论上来讲,由于风险的客观存在以及企业的风险态度、风险偏好,会影响企业投资决策的选择及投资决策的有效性。尤其是企业过度而消极的风险回避态度,可能使企业丧失很多潜在的、甚至较大的投资及盈利机会,从而降低企业投资回报,进而降低整个社会的资源配置效率。而企业通过采取积极主动而有效的风险管理,并通过对风险的预先防范、转移及分散,则有助于鼓励企业进行可控制风险范围之内的经营行为及风险投资,从而可以
促进企业及整个社会投资活动及消费活动的高效运行。
此外,实施有效的企业财务风险管理可以提高企业自身的核心竞争力和抵御风险的能力,从而可以降低企业遇到风险时出现剧烈波动和冲击;实施有效的企业财务风险管理可以通过风险承担和风险的资源配置,实现资源的最优分配并提高整个社会经济系统的运行效率。
2、提高股东价值
目前,我国国有企业中(国有独资及国有控股企业仍占有较大数量),最大的股东是国家,其它股东所占股权比例较小,即使是在已经发行股票上市的企业中,国有股仍占有较大比重。从企业的本质及企业的最终目标来看,是实现股东价值的最大化。即在国有独资企业或以国有股为主要股东的国有企业中,其一切经营活动均是围绕增加国家作为大股东和其它股权持有者的企业价值来进行的。从企业进行财务风险管理的实践来看,有效的财务风险管理可以通过降低投资风险、分散经营风险,提高投资者信心,降低风险损失及企业财务危机成本等途径来提高股东的价值。这从股东价值与企业未来预期净现金流的现值两者之间的关系可以体现出来:
3、降低企业财务危机成本
企业无论是因为市场风险、自然灾害风险还是经营决策风险等原因,陷入财务困境或出现财务危机时,如果不能采取有效措施及时扭转这种不利状况,就有可能因财务现金支付困难而无法清偿到期债务,从而导致破产或被其它收购方兼并重组,这将会给企业带来高昂的损失代价,进而引起企业资产大幅缩水,股东价值下降。一般而言,企业财务危机所带来的损失及成本可以分为两部分:第一部分为直接损失或直接成本,即企业因财务风险而产生的资产直接帐面损失以及进入破产清算程序或被兼并收购时,在法律、会计等中介机构专业服务方面所发生的费用支出:第二部分为许多不可预见并难以从财务帐面反映的间接损失或间接成本。如当企业陷入财务危机时,有可能人心涣散,企业高层管理人员及专业技术骨干、管理骨干出走,另谋高就;由此导致企业内部管理混乱而使生产经营活动出现较大幅度的波动及经济效益下滑;与企业正常合作的客户或原燃材料供应厂家可能会因企业出现财务危机而中断其合作关系,从而使企业经营活动雪上加霜;银行或其它金融机构也可能因企业的财务危机而停止对企业提供贷款或其它融资支持;在某些情况下,如企业对财务危机应对不当,甚至有可能使这些间接损失超过其直接损失。
与此对应的是,如果企业采取有效的财务风险管理措施,则有可能降低财务危机所造成的直接损失及间接损失,并明显减少企业因财务风险而发生破产或被其它方收购兼并的概率,从而减少企业财务危机的预期成本。根据进行财务风险管理及未进行财务风险管理两种企业所做的比较分析表明,凡是采取了有效财务风险管理措施和手段的企业,其发生财务危机的概率要明显低得多。
3企业财务风险评估
3.1企业财务风险人工神经网络评估
在对企业财务风险因素及财务风险大小进行识别、测量的基础上,可利用人工神经网络理论及模型等方法的模式识别功能,以及利用多元统计分析法、模糊综合法等方法对企业财务风险进行评估,进而根据评估结果制定风险管理策略和具体的风险管理控制措施。
基于对企业财务风险本质的认识,以及对企业财务风险生成机制的分析,企业财务风险通常表现为企业财务状况的恶化和经营成果的降低,其结果将会直接导致企业获利能力、偿债能力、周转能力和成长能力的下降;而企业四个方面能力的综合即为企业的实际经营绩效。因此,企业财务风险的发生,将最终体现为企业实际经营绩效与经营目标之间出现非预期的负偏差。所以,可以通过对这种负偏差及其偏差程度的分析,即通过对企业实际经营绩效状况的评价及其评价结果的分析,来综合判断企业财务风险是否发生以及财务风险状态的严重程度。企业经营绩效状况评估所用的财务指标.
依据图3-1所示的企业经营绩效状况评价指标体系及企业每一财务指标实际值所形成的评价结果,既能得到反映企业系统总体状态或总体信息的综合评分值,又能得到反映企业系统局部状态或局部信息的单项指标分值。即:企业经营绩效状况综合评分值可用于判断企业系统总体所处的优劣状态,而单项指标评分值则可用于诊断企业系统局部存在的问题或其风险状况的大小。
上述企业经营绩效评价指标体系是一个多层次、多指标的评价体系。为了利用模糊综合评判和人工神经网络方法各自的优势以及克服各自的不足,考虑到企业经营绩效可以从获利能力、周转能力、偿债能力和成长能力四个方面来评价,每一个方面在整个评价体系中的权重系数,可以由包括专家、企业管理人员及相关技术人员在内的n类有关人员依据各自的经验和方法分别给予评价。
评价结果W,k组成模糊关系评判矩阵:
其中: 。
W ik:表示第i个评价人员对第k方面的评价。
再利用线性加权法: (k=1,2,3,4)得出上述四方面的权重系数。其中ai为第i类人员的加权系数。
上述四个方面构成整个评价体系的表层。在深层,每一方面的能力评价都采用人工神经网络来评价。这时可构造4个小的人工神经网络,其结构模型如下图3-2所示:
图3-2基于财务风险信.息的企业经营绩效综合评价模型结构图
该神经网络评价模型可分别对企业的获利能力、周转能力、偿债能力和成长能力进行评价。网络输入为全面描述企业经营绩效的评价指标,即如图3-1所示的财务指标。对其中的定性指标,采用语言变量和模糊数字的方法定量化,然后和定量指标一起进行处理。网络输出则为[0,1]区间内的一个数值,以代表各种能力的大小,称为能力系数,数值越大表明该能力越大;反之数值越小,表明该能力越小。具体方法如下:
1、确定各个网络的算法。在此都采用BP算法,主要基于以下考虑:
(l)企业财务风险评价问题需要较高的准确度;
(2)神经网络相对较短的训练时间(收敛速度快)有利于该模型的实际应用。
2、神经网络模型的结构如下:
在图3-1中,获利能力和偿债能力,分别都为4个评价指标,而周转能力和成长能力分别都采用3个评价指标。因此,获利能力和偿债能力的评价网络都采用4个单元的输入层,而周转能力和成长能力的评价网络则采用3个单元的输入层,四个网络的输出层都为1个单元。下面还需要确定的是网络模型隐含层的层数及隐含层的单元数。
神经网络理论已经证明,如果隐含层单元数可自由设置,那么用三层S状FO特性的节点,可以任何精度逼近任何连续函数。因此,都选用三层网络,即隐含层为一层,这既不影响网络的精度,也可提高网络的速度。至于隐含层单元数,神经网络理论尚没有一个满意的答案。为此,作者通过多组数据用于训练神经网络,发现获利能力和偿债能力的评价网络当隐含层单元数为6时,网络收敛速度均为最快,而周转能力和成长能力评价网络当隐含层单元数为5时,两者收敛速度最快。因此可得到前面两者的结构为:
网络由输入层、隐含层和输出层三层组成,其中输入层单位数为4,隐含层单元数为6,输出层单元数为1。而后两者的结构均为:网络由输入层、隐含层和输出层三层组成,其中输入层单元数为3,隐含层单元数为5,输入层单元数为l。
3、神经网络模型初始权重设置为:
BP算法中,节点间的传递函数为: ,如下图3-3所示。
图3-3 节点间的传递函数图
该函数分为线形区和饱和区,当神经元工作于饱和区时,函数变化缓慢,需经过较长的一段
时间才能跳出该区域,而工作于线形区时,由于函数的变化较快,使得神经元的自我调节容易,因而收敛速度较快。如果初始权重选择的区域过大,神经元落入饱和区的概率也就越大,其收敛速度也就会很慢,但如果区域选得过小,同样会降低神经元的活性,影响网络的收敛速度。为验证上述理论,作者选择了[-15,15]至[-0.001,0.001]等9个区间,产生随机权重,通过分析输出的一系列累积误差变化,得出前两者当随机权值产生区间在[-0.25,0.25]之间时,两模型的收敛速度均为最快;而后两者只有当随机权值产生区间在[-0.2,0.2]之间时,两模型收敛才均为最快。
4、网络学习次数与精度的关系
一般来讲,网络学习次数越多,其输出结果的精度越高,但学习次数多其网络训练时间也越长,另外,如果学习样本选择不当,网络精度越高,意味着其记录的错误信息越多,也会对网络的应用效果产生不利影响。为此,通过网络训练比较,前两者模型中,网络训练次数定为15万次,而后两者网络训练次数则定为16万次为宜。
通过上述步骤得出的能力系数由输出层Of(j=1,2,3,4)输出,分别为R’1,R’2,R’3,R’4,则最终得到企业经营绩效的综合评价结果为:
根据如上所述的神经网络对企业实际经营绩效的综合评价结果与企业的经营目标进行比较,可对企业财务风险状况作出评估和判断。
3.2企业财务综合指标回归模型评估
因为企业财务指标是企业生产经营活动效果的最终反映。所以,企业财务指标不仅可以反映企业生产经营状况的好坏,同时也反映企业财务风险的大小。按此思路,利用经改进后的Altman多元线性回归判断模型,,将企业多项财务指标中,选出若干项最能代表企业财务状况的关键指标,如营运资金与总资产的比值、累积盈余与总资产的比值、息税后收益与总资产的比值、所有者权益的市场价值与总负债的比值、销售收入与总资产的比值等,并根据其指标重要程度赋予不同的权重,结合不同企业的具体财务数据进行数学处理和回归分析,即可以得出如下形式的企业财务风险评估数学模型:
R=1.2yl+1.4y2+3.3y3+0.6y4+1.0y5
式中:R—经回归分析得出的企业财务风险程度判断值
Y1 该指标主要是考察企业资金流动性问题。
Y2 ,该指标主要是考察企业的积累能力。
Y3= ,该指标主要是考察企业盈利能力;
Y4= ,该指标主要是考察所有者权益的波动变化程度及社总资产会公众对企业的认识和评价。 Y5= ,该指标主要是考察企业的规模、市场占有率,以及企业资产创造销售收入的能力。 按照上述多元线性回归评估模型进行财务风险评估时,结合我国国有企业的实际情况,主要是对该多元线性回归评估模型中各财务比率Y1、Y2、Y3、Y4、Y5的相应回归系数进行适当修正,然后将不同企业财务报表中的具体财务比率值Y1、Y2、Y3、Y4、Y5代入并进行计算,便可以求出不同企业的财务风险判断评估值R。按照Altman对多元线性回归评估模型中风险值R所作的风险程度分类,便可以对所研究企业的财务风险状况作出评估和判断。
如R≥3.1,则表示该企业生产经营及财务状况良好,无财务风险;
如R<3.1,则表示该企业生产经营及财务状况一般,仅处于行业平均水平,具有一定的财务风险;
如R<1.79,则表示该企业生产经营及财务状况较差,存在较大财务风险;
如R值远远小于1.79,则表示该企业生产经营及财务状况已处于恶化状态,甚至面临财务危机或接近破产的严重程度。
总结
针对企业财务风险管理的目的与任务,论述了财务风险管理的有关功能及作用,围绕企业财
务风险管理的主要环节,如财务风险的识别、测量、评估、控制、处理的有关理论及方法深入进行了研究。基于我国国有企业风险管理的实际,提出了用定性与定量分析相结合以及风险结构性质估计矩阵等方法,辩识各种财务风险因素中的主要风险,并作为风险管理的重点;提出了基于企业资产、负债状况、企业资产负债市场价值以及企业最优负债结构为比较依据的财务风险测量原理及方法;提出了基于企业经营绩效状况为判断标准的风险评估方法及财务风险人工神经网络评估模型;提出了以企业筹资、投资、资金运作等企业生产经营活动为风险控制过程、以企业六大会计要素为控制元素,以企业经营目标和实际经营财务成果的偏离程度作为比较判断风险状况,从而进行财务风险的反馈和控制的企业财务风险控制系统模型。在企业具体财务风险的处理策略以及方法选择方面,对风险转移、风险回避、风险保留、风险内部防范等方法的适用原则和范围等进行了分析论述。
参考文献:
[1]周慧玲编译.《风险管理学》[M].武汉测绘科技大学出版社,19xx年版:2-6
[2] [美]C·小阿瑟·威廉斯等著:《风险管理与保险》[M].北京经济科学出版社,马从辉等译,20xx年5月:7-8
[3]王春峰著.《金融市场风险管理》[M].天津大学出版社,20xx年:5-17
[4]张莉主编:《金融风险的防范与化解全书》[M].中国物价出版社,19xx年:236-265
[5]张子姣,路世昌.多元化战略企业的财务风险评估模型研究[J].产业与科技论坛,2008,
浏览量:2
下载量:0
时间:
商业银行财务管理是对商业银行业务经营过程中所发生的各种财务收支活动和经营成果进行计划、决策和控制等一系列工作的总称,包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等内容。下面是读文网小编为大家整理的银行财务管理论文,供大家参考。
1传承优良传统
1.1加强内部管理
1.1.1提高对内部控制机制建设重要性的认识
一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性,把建立健全内部控制机制当作大事来抓,要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念,要坚持业务开拓、内控监督齐头并进,两手抓两手都要硬,要坚持内控优先,在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育,强化员工的制度观念和内控观念,让他们熟知各自岗位的制度和操作规程,严格按制度和规程来处理每一笔业务,提高他们认真执行内控制度的自觉性,使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。
1.1.2建立健全有效的、系统的内部控制机制
内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制,它是以健全的规章制度为基础,以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容,以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价,以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。
1.1.3完善内控监督检查机制
一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。二是建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高,利用计算机网络建立健全风险预警监测机制,提高内部控制水平成为可能。
1.1.4建立内部控制评价体系
内部控制机制评价应包括以下三个方面:一是内控环境的评价,是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠;内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的;内控人员的内控能力是否与其责任相匹配;内控用人机制是否健全有效;监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价,是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确,二者的关联程度如何,管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确;是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制,即内控风险预测是否透彻和恰当,内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠,是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。三是内控活动的有效性的评价,是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动;内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行;通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价,是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统,即岗位员工通过内控责任的履行,发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层,管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责,达到内控的预期效果;内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。
1.2提高业务水平
1.2.1培育管理理念,增强合规操作意识
把“创新为先”、“团队协作”作为运行人员有所作为的指导原则,把“认真负责”,“勤奋敬业”作为运行人员的工作作风,把“用制度管人,按流程办事”作为运行管理的内控文化,大大增强了全辖员工特别是运行人员的合规操作意识。
1.2.2加强业务培训,提高运行人员素质
围绕《会计核算规程》,通过多种形式的培训,提高业务监管人员和柜面人员素质;通过组织多种形式的技能竞赛活动,大力营造运行人员学业务、增知识、提素质的良好氛围。
1.2.3狠抓内控管理,严控关键环节风险
积极开展“纠违规、促内控、防案件百日集中教育整治活动”,将账户管理与核对、反交易与错帐冲正、查询查复交接环节等列为主要控制风险点,并在部分网点进行业务规范试点,进一步促进内控工作,有力地保障了各项业务健康发展。
1.3加强优质服务
加强优质服务,要始终坚持把服务放在第一位,把自己所在岗位的主要职能定性为“客户关系管理和维护”,不断加强和促进工作人员提高业务技能,增强服务意识,并极力营造温馨、最有个性的营业环境。了解客户,熟悉客户的资料,需要做到和客户像朋友一样,在他们最需要帮助时伸出自己的手。2009年7月份,一位老人家来银行办理存单转存业务,把2000多元遗忘在柜台上,且自己浑然不知,后来我经过多方打听到老人家地址,当把钱送到她手里的时候,她热泪盈眶,无比激动。以这种情感营销为纽带,做到了在服务中营销,在营销中服务。要相信,只要秉着“客户至上,用心服务”的理念,真诚最终会感动客户。或许这样的工作是琐碎的,但平凡和琐碎中却蕴藏着无穷的快乐。在这种注重细节的贴心服务过程中,不断提高自身的营销技能,寻找工作中的不足之处。奉献是美丽的。在自己的岗位上,用真善美谱写着一曲曲激动人心的奉献之歌。我们有着如此优良的传统,就要把这些优良的传统继承下来。在过去,我们同心同德收获了很多果实。但是那只是代表过去,要想取得更大的辉煌,我们必须在传承优良传统的同时有所创新而且是切实可行的创新。
2走创新之路
财务管理是商业银行一切经营活动的核心部分,财务管理水平的高低是衡量商业银行经营管理水平的重要标志。因此,商业银行如何在预算、资产负债、资本、成本、风险、业绩评价等各方面推进财务管理创新,有效控制和化解财务风险,提高各管理层的经营效率,适应国际经济金融环境变化的需要,提升其综合竞争力,对于促进区域经济快速、稳步、健康发展以及和谐社会的构建具有重大意义。为适应现代商业银行的发展需要,近年来一些商业银行不断探索新的财务管理体制,逐步完成从传统财务管理向现代财务管理的转型。但是,和国际惯例仍有差距,财务管理理念还有较浓的传统企业财务管理色彩,与现代商业银行的财务管理有较大的差异。具体表现在:一是财务预算重短期、轻中长期,缺乏稳定性和连续性。二是重目标制定与分解,轻监督和控制,造成财务调控机制失效。三是重外部风险,轻内部风险,导致财务风险较高。四是重业绩评价,轻激励机制建设,导致业绩考核功能弱化。那么,如何推进商业银行财务管理创新呢?笔者认为,当前财务管理创新的思路是:建立一个“以成本效益原则为基础,以信息系统为平台,以预算管理为导向,以内部控制为手段,以业绩评价为依据,通过内外部审计强化监督”的财务管理体系。这对财务管理的理念、人员素质,以及对财务管理的目标、手段与职责定位等方面都提出了更高要求。具体有以下几点思考:
2.1创新管理理念和模式
推行“财务伙伴”、“全面风险管理”的财务管理理念和战略成本管理的模式。“财务伙伴”理念,即财务管理工作应该为银行各项业务发展、新产品的推出提供财务上的支持和帮助,而不仅仅是编出几张报表,提供几个数字。财务人员要通过数字发现问题,并对解决问题提供财务上的专业意见。要通过提供财务信息和分析等专业角度,对各类风险给予评价和结算,通过预算、资本分配、风险资产配置、盈利能力分析、业绩评价等财务手段进行预测和控制,特别是要关注法律、法规和税务方面的风险,以及声誉和经营权风险,以维护银行的市场地位。
2.2促进财务管理方法创新,提高财务管理的科学性
在推行新的财务管理理念的同时,银行应将成本管理视为战略行为,从企业价值最大化的角度出发,根据市场环境、企业在竞争中所处的地位和财务承受能力等各个方面合理安排成本投人,制定最佳的成本管理模式。在组织机构体系上,应实行扁平化管理。成本核算的观念要贯穿于各个方面和各个环节。为提高财务预测的准确性和客观性,如对利润指标的下达,可以从分支机构历史发展规律、同业市场份额占有比率、领导期望和可预见因素等四个方面的因素来综合考虑。根据各分支机构的历史业务数据,分析寻找其业务发展规律,在不考虑其他三个方面因素影响的前提下,通过回归分析法、本量利分析法、利润敏感性分析法等数学方法,对其业务发展规律建立相应的数学模型,并利用该模型对历史业务数据进行测算,查找与实际数据之间的差异,确定其他三项因素对差异的影响,进而确定各项因素所占的权重。在实际预测时,可根据各项因素的权重,对预测数据进行修正,得出诸如日均资产及负债、期末资产负债规模、负债成本及资产收益率、资产负债内部结构、费用总额等业务指标预测值,并以贷款利润率和存款利润率等指标进行校正,最后以此作为下达业务指标的依据。
2.3实现各种资源优化管理
应逐步实现对资金、费用、固定资产等资源进行集中管理,按权限审批,逐笔监控。区域总部要把有限的资源向效益好、管理好、有发展潜力的分行、支行和产品倾斜;对管理混乱、效益差的分行、支行的费用和固定资产要坚持压缩;对长期规模小、效益差的营业网点进行撤并,以提高资源的使用效率和财务风险的控制。市级工商银行要按照总行要求建立财务集中核算管理机制,不仅可以规范财务行为,而且可以大大提高财务核算质量和财务资源使用效率。
2.4运用先进的财务管理手段,完善考核体系
一些商业银行正在推广的“麦肯锡利润报告系统”,为推行激励机制,引导科学考核提供了有力的业务平台。运用回归分析法,设置科学合理的数学模型,可以分析单个产品效益、部门效益、客户效益、单笔资金效益以及员工贡献效益。当前在我国商业银行的实践中,考核客户经理的主要指标是业务拓展类指标,实行百分制的考核分配办法。此方法最大的弊端是业务指标中没有一个共同的支点———效益,业务指标和员工薪酬的对应关系不一致,客户经理的综合业绩难以准确体现。我们可以尝试以资产负债指标为考核指标,通过财务预测,运用内部资金转移价格作为调节杠杆,得出客户模拟利润,寻找利润和工资的比例关系,从而客观公正地评定客户经理的业绩。
2.5创新财务人才管理
迅速培养一支素质高、重管理、善开拓、公正务实的财务管理队伍。要抓好人才准入环节。要根据人民银行对金融从业人员的资格认证,严格选拔那些具有良好职业道德、实际经验和专业知识的人才充实到商业银行财务管理队伍中来,严格执行持证上岗制度。同时还要抓好培训环节和履职考核环节。
一、简要分析农村商业银行财务风险成因
(一)财务风险规避水平低下
农村商业银行也是在近几年逐渐改制形成的,所以它们身上带有不成熟、起步晚、经验少的标签,对于市场的把握能力较为低下,自身规避财务风险的水平也比较低下,因此也容易产生财务风险的问题。而这种规避水平低下的原因主要有两个方面:其一,农村商业银行在贷款过程中,过分注重放贷速度,反而忽略了贷款质量,易产生某些不良资产;其二,农村商业银行资本失衡,从而导致筹资的负债规模较大,进而影响了产权比率,为银行财务风险问题也添难不少。
(二)农业经济本身的不稳定
明白我国产业发展历史的话,就知道我国最初是以第一产业――农业为国家发展基础,是在改革开放之后才逐渐重视工业、旅游业的发展,至今也取得了较大的发展成效,但是就目前农村的情状,农村经济主要还是以农业为发展基础,沿袭着传统的“靠天吃饭”情景,农民过着“面朝黄土背朝天”的日子,经济收入极为受到自然条件的影响。所以,这种现实情况展现了农民收入的不稳定性,一环传一环,这种不稳定性自然也影响到了农村商业银行的生存,为银行带来了较大的不可控风险。
(三)地方政府过分行政干涉
从国民整体素质水平分类来说,农村群众团体素质还是较为偏低,包括农村政府官员的素质也不高,所以容易产生这样一种现象,地方政府为了在短期内提高政府功绩,大力建设某些短期工程,忽略了金融风险的问题,或者他们根本就不了解金融风险的严重性,只顾盲目发展所谓的经济,殊不知他们已经给银行带来了巨大的财务风险。而且,政府干预的这种经济建设项目,大多是直接强行命令银行发放贷款,就造成了老百姓常说的“政府点菜,银行买单”的有趣俗语。
二、做好农村商业银行财务风险防控管理的具体策略
(一)改变财务管理观念
观念是指导银行进行财务管理的准则,它就如中学生的日常行为规则一般,触犯了就会受到老师的批评,则银行一旦违反了管理观念,则会直接受到财务风险的重压。随着市场经济的不断深入和金融体制的新近改革,农村商业银行需要以财务管理为中心,则首先要树立的就是正确的财务管理观念,传统的财务管理观念不适合市场经济体制的面貌,并且存在粗放、滞后的问题,因此新的财务管理观念必须从根本上摒除传统财务管理的弊端和缺失,切实从银行普通人员、管理阶层员工两个层次进行改进,树立全员的管理理念,注重每一位银行人员的专业技能培养,树立市场经济、财务风险的意识,从而促进农村商业银行的财务管理活动更加科学、谨慎、有效。
(二)实行全面预算管理
全面预算管理是一项多内容的管理制度,包括计划、调控和激励等多种功效为一体,力求为农村商业银行实现经营目标、体现存在价值、发展战略思想而服务,也是银行强化财务管理的有效工具。全面预算管理是在对农村经济情况的调查基础上,进而经过预算编定、执行、调控、评价和鼓励等一系列环节,坚持以人为本的管理理念,积极鼓励全体员工参与、配合的一项活动,但应该注意的是,进行全面预算的管理,必须建立相应的全面预算管理制度,加之建立相应的全面预算管理体系,将银行的所有经济活动纳入其中,将活动各项消费预算进行详细列举,为银行在实际活动中提供参考数据,为财务风险问题进行一定量的调控。
(三)强化财务风险管理
农村商业银行处于一个比较尴尬的境地,受农村实际经济条件限制较大,使得其在投资、经营和集资等各项财务经济活动中,常常处于收支失衡的状态,面临着巨大的预期收入少于实际收入的问题,从而造成一些难以预见的财务风险。对此,农村商业银行在财务管理过程中,需要重视银行存贷款额的变化率和收贷款情况的具体指数,关注风险问题的规避与调控,根据自身运营情况和战略发展目标,建立健全必要的风险防控机制。同时,财务风险问题的产生范畴并非在某一具体环节,而是可能产生在任何财务活动中,所以也应该加强每一步骤的管理,切实降低财务风险指数。
(四)注重财务管理信息化
当前,互联网技术几乎已经蔓延到各行各业,并且带领着各行业迎合信息化时代的步伐,而且取得了一定的成效,因此农村商业银行也可以利用现代化的互联网技术,为财务管理信息化做好铺垫。比如,银行可以请专门的互联网信息人才为财务管理人员进行信息培训,让他们能够进行信息化财务管理操作;再者,银行可以利用一些专门的财务管理软件,尽量减少人员在工作上的手头失误;同时,银行也可以建立高度集中的财务管理信息化系统,巧妙地借助现代化的信息手段,为银行规整财务信息。
浏览量:4
下载量:0
时间: